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企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）
第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）
总题目数：100 已答：100 剩余：0
1、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）
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A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
2、下列各项中符合有效控制原则的有（ ）
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A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
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B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
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C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
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D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
3、企业内部控制的实施主体包括（ ）
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A.全体员工
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B.监事会 C.经理层 D.董事会
4、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
5、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ）
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A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
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B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
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C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
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D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
6、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。
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A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制
7、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ）
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A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
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B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
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C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
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D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
8、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ）
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A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
9、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ）
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A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷
10、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
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C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
11、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ）
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A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施
12、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ ）
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A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
13、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ ）
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A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
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D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
14、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ ）缺陷
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A.设计缺陷 B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷
15、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）
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A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告
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C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
16、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
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B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
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C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
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D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ）
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A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
企业内部控制知识竞赛试题参考答案
