2020年初级会计师会计实务考试测试题二含答案
1.企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额应记入的会计科目是( )。
A.应交税费——待抵扣进项税额
B.应交税费——待认证进项税额
C.应交税费——代扣代缴增值税
D.应交税费——简易计税
【正确答案】B
【答案解析】“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
2.2018年1月1日，某股份有限公司未分配利润为100万元，2018年度实现净利润1 500万元，所得税费用500万元，法定盈余公积的
提取比例为10%。不考虑其他因素，下列关于提取盈余公积的会计处理正确的是( )。
A.借：利润分配——提取法定盈余公积 1 500 000
贷：盈余公积 1 500 000
B.借：本年利润 1 500 000
贷：盈余公积 1 500 000
C.借：本年利润 1 100 000
贷：盈余公积 1 100 000
D.借：利润分配——提取法定盈余公积 1 100 000
贷：盈余公积 1 100 000
【正确答案】A
【答案解析】如果期初未分配利润为亏损，计提盈余公积时的基
数为净利润扣除亏损之后的余额;如果为盈利，计提盈余公积时的基数为当期实现的净利润。应计提法定盈余公积金额=1 500×10%=150(万元)。
3.下列各项中，不属于让渡资产使用权收入的是( )。
A.出租包装物收取的租金
B.转让无形资产使用权的使用费收入
C.处置交易性金融资产的净收益
D.股权投资获得的现金股利
【正确答案】C
【答案解析】让渡资产使用权收入主要指让渡无形资产等资产使用权的使用费收入，出租固定资产取得的租金，进行债权投资收取的利息，进行股权投资取得的现金股利等，也构成让渡资产使用权收入。让渡资产使用权不包括处置债权投资的净收益、处置股权投资的净收益、处置固定资产的净收益、处置无形资产的净收益。
2020年初级会计师会计实务考试测试题二含答案
