某某有限责任会计师事略所 机密
财务费用 2,773,014.54 -4,004,758.69 3,401,152.21 165,444.19 -811,160.07 -1,249,322.36 2.06 -2.98 2.53 0.12 0.60 -0.93 3,504,012.89 -10,170,890.51 1,334,246.67 226,224.10 291,543.17 -8,318,876.57 2.55 -7.42 0.97 0.16 0.20 6.07 2,238,522.12 -108,025.07 81,705.61 -4,499,220.24 4,579,058.24 79,838.00 2.67 -0.12 0.09 -5.37 5.46 0.09 减值准备 投资收益 主营业务利润 加：其他业务利润 投资收益 营业外收支净额 二，利润总额 从上表可以看出，在三个会计期间里，主营业务毛利为1000－1200万元，而三项期间费用就达1500－2000万元之间，表明主营业务毛利还不足于支付期间费。
3、关于费用明细表的分析
2005年-2007年9月管理费用明细表
项目 工资 坏帐准备 折旧费 养老金 住房公积金 2005 2,010,191.78 1,444,399.52 1,906,183.16 2,217,804.00 1,512,555.14 1,669,563.97 698,503.52 0 565,806.12 1,657,696.01 13,682,703.22 2006 4,527,657.00 2,314,879.11 2,026,000.27 1,252,589.24 1,137,798.02 1,567,354.52 830,466.94 157,844.00 274,680.92 3,395,301.82 17,484,571.84 2007（1-9） 2,436,175.51 0 761,811.70 951,954.48 540,029.00 979,424.15 232,830.01 117,400.50 67,167.80 2,710,254.81 8,797,047.96 合计 8,974,024.29 3,759,278.63 4,693,995.13 4,422,347.72 3,190,382.16 4,216,342.64 1,761,800.47 275,244.50 907,654.84 7,763,252.64 月均 271,940.13 113,917.53 142,242.28 134,010.54 96,678.25 127,767.96 53,387.89 8,340.74 27,504.69 235,250.08 占总费用 22% 9% 12% 11% 8% 11% 4% 1% 2% 19% 水电暖费 福利费 投标费 办公费 其它 合计 销售收入 费用占销售收入比(%) 同期主营业务毛利率 39,964,323.02 1,211,040.09 100% 134,131,013.16 136,926,787.39 83,766,920.31 354,824,720.86 10.20% 12.77% 10.50% 11.26% 8.50% 2005年-2007年9月，管理费用共列支39,970,332.02元，占销售收入的11.26%，
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在费用中工资2006年比2005年增加比例较大,原因是公司05年各分公司核算项目的内退职工工资在工程施工中核算,06内在公司的费用中核算。养老金及住房公积金2006年比2005年减少比例较大，原因是公司05年全公司所有职工的养老金等均在费用中核算，06年将各分公司核算项目的养老金等在工程施工中核算。投标费用05年的投标费用在工程中标后均转至中标项目核算，06年不执行该办法，均在费用中核算。坏帐准备07年在资产减值准备中核算不在费用中核算。07年折旧减少原因是07年处置固定资产1200万元，相应折旧有所减少。
四、实物资产的粗略估值 科目名称 一、存货 库存材料 未完施工 二、固定资产 建筑物 机器设备 车辆 电子设备 资产总计
帐面价值 57,701,697.42 1,773,998.00 55,927,699.42 39,424,679.44 24,078,299.02 12,743,327.64 2,594,797.98 8,254.80 97,126,376.86 评估价值 57,404,434.52 1,476,735.10 55,927,699.42 增值额 -297,262.90 -297,262.90 增值率% -0.52 -16.76 155.24 258.77 -13.61 24.33 -7.96 62.71 100,627,739.56 61,203,060.12 86,385,216.96 62,306,917.94 11,008,900.00 -1,734,427.64 3,226,024.60 7,598.00 631,226.62 -656.80 158,032,174.08 60,905,797.22 五、其他财务问题
1、公司在2003年成立了清资办，将公司有争议的应收、应付项目，转至清资办进行清欠管理。根据检查及公司的说明知，无法收回的应收款项4,106,020.19元，移交经检监察的应收款项97,024.83元，收回期限不确定的应收款项12,391,597.29元，已诉讼未执行的应收款项19,394,409.17元，以上款项共计42,194,118.10元，其可收回性具有较大的不确定性。清资办的应交税费6,531,866.00元，此税费长期未缴纳，是否会涉及税务罚款及滞纳金的支付存在较大的不确定性。清资办的存货净值为3,287,445.26元，主要为尚未结转的工程施工成本。
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2、公司的应收账款中应收雅山污水处理厂3,721,329.21元，经核实此笔应收款项是二分公司以前年度多做的收入，虚增当期收入3,721,329.21元。
3、公司的引额项目（额尔齐斯河），在2005年3月因涉及诉讼，其帐务资料均被检察院封存，项目负责人和主办会计被监控，我们无法查阅相关帐务及了解相关情况。引额项目截止尽职调查基准日2007年9月30日，货币资金121,625.25元该款项已被查封，固定资产净值241,344.51，资产合计9,364,432.86元，应付款项7,376,043.87元，负债合计9,364,432.86元。根据提供的会计报表分析：应收款项7,416,244.25元可能是已入账的工程收入，其可收回性尚不能确定。存货8,029,603.77元可能为尚未结转的工程施工成本，该成本若结转将减少净资产8,029,603.77元。公司在每年期末合并财务报表时将其帐务合并在公司财务报表中。
4、公司在2000年投资设立的控股子公司——某某城市政通制管有限公司，投资比例64.30%，后受让北建股份公司的股份17.90%，截止2007年9月30日该公司所有者权益为－3,101,913.45元。目前该公司已进行破产程序，某某市政工程有限公司按投资比例未确认的投资损失为2,549,772.86元，另应收政通制管有限公司款项2,556,514.51元。
5、公司下设各分公司的帐务中，将9月发生的管理费用1,037,857.09元，全部转至预付帐款－一分公司，影响当期利润1,037,857.09元，同时虚增当期资产1,037,857.09元。
6、公司的其他应收款中挂帐某某房地产开发有限公司6,020,363.00元，经询问该公司为某某市政工程有限公司投资的全资子公司，注册资金800万元，法人代表由某某市政工程有限公司法人代表李某兼任。某某市政工程有限公司挂帐600万元实际应为投资款，20,363.00元为公司开业前期垫支的开办费。（未提供该公司验资报告）。
7、关于关联方企业及其交易披露-未能提供相关数据。公司属某某北建股份有限公司的子公司，未完全按新的会计准则进行相关调整。
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第五部分
其 他 重 要 事 项 提 示
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一、 关于担保的提示
2006年3月17日，某某置业投资集团有限公司与某某城市商业银行汇通支行签署《借款合同》，借款金额1500万元，用途流动资金，借期2007年3月17日至2008年3月17日，月利率6.24?，公司为该公司的该笔银行贷款提供了连带责任保证担保。
公司为自身银行贷款，根据债权银行的要求，将 的国有土地使用权及地上房屋均抵押给农行某某分行营业部，具体债权金额、借期、利率情况见某某市政公司借款合同。
二、关于诉讼的提示
1、公司诉某某城市实业发展有限公司工程欠款纠纷一案，最高人民法院2004年9月29日以（ ）民一终字第58号《民事判决书》判决确认，公司应给付案款合计19272009.17元。2004年11月公司向某某高院申请强制执行，2005年5月某某高院指定乌市头区法院执行。2007年9月20日乌市中院以摇号方式确定了执行标的的评估工作。
2、公司诉政府工程欠款纠纷一案，中院以（ ）初字第005号《民事判决书》判决确认，政府应付本息合计1973284.95元。判决生效后，某某市政公司已于2007年11月12日向昌中院申请强制执行。
3、 集团欠款余额70多万元在中院执行。
上述1-3公司作为原告以及申请执行人的诉讼案件已经进入执行程序，申请执行的金额合计21945294.12元。
4、李诉公司拖欠工程款纠纷一案现由乌市沙区法院受理，李要求公司支付防水工程款及利息合计132276.79元。其他民事诉讼程序尚在进行之中。
5、霍诉公司交通事故赔偿纠纷一案已由2007年2月9日法院以（ 6）二初字第152号《民事判决书》确认，公司向支付车辆损失费79821元。公司不服已向乌市中院提起上诉。
6、王诉公司劳动争议纠纷一案已由2007年6月20日法院以（2006）一初字第5324号《民事判决书》确认，某某市政公司为安排工作，补发生活费8694元，并按社保部门核定补缴医疗保险、失业保险。公司不服已向乌市中院提起上诉。
上述4-6为公司所涉及的未决诉讼，诉讼标的合计220791.79元。
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公司财务尽职调查报告范本
