某某有限责任会计师事略所 机密
说明:本次尽职调查的基准日是2007年9月30日,故财务情况中所涉及的数据均采集基
准日的相关财务数据。 一、公司开业建账说明
公司承接了原某某城市市政工程有限公司的原班人马，经营范围和经营方式与原公司一致，并承接原公司的资产及负债（国资委以净资产出资），公司在2001年11月30日完成工商注册登记，并重新建账。
2007年1月—9月 公司经营情况
项目名称 主营业务收入 减：主营业务税金及附加 主营业务成本 主营业务毛利 减：销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：其他业务利润 营业外收入 营业外支出 利润总额
2007年1月-9月 83,766,920.31 2,478,213.13 74,940,090.02 6,348,617.16 8,799,045.96 2,238,522.12 -108,025.07 4,618,363.24 39,305.00 79,838.00 三、企业主要会计政策
1、会计制度
执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度
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采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币
以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原则；各项资产除按规定以评估价值计价外，均以实际成本计价。
5、应收款项及坏账准备核算方法
（1）坏账的确认标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义且有明显特征表明无法收回的应收款项。
（2）坏账准备的范围：公司的应收款项均计提坏账准备（包括应收账款和其他应收款）。
（3）坏账损失的核算方法为备抵法。
（4）坏账准备的计提方法和计提比例：公司的应收款项（包括应收账款和其他应收款）根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按账龄分析法计提坏账准备，计入当期损益。
（5）坏账准备计提的比例为：1年以内计提3%；1-2年的计提5%；2-3年的计提10%；3-5年的计提15%；5年以上的计提80%。
6、存货核算方法
存货分为库存材料、库存商品、工程施工、工程结算、周转材料及低值易耗品。 各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出材料及领用库存商品时按先进先出法计算确定；控股子公司某某城市政通制管有限公司发出材料及领用库存商品时按加权平均法计算确定。工程施工转出按个别计价法结转。周转材料领用时按3年摊销；低值易耗品领用时按一次摊销法摊销。
7、质量保证金的核算方法
质量保证金：质量保证金按照工程造价的5%-10%提取。于工程质量保证期结束后，
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根据工程质量情况结算。
8、长期投资核算方法 （1）长期股权投资
长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账，初始投资成本按以下方法确定： 以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。
接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
对长期股权投资分别采用成本法或权益法核算。投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额50%（不含50%）以上，并合并会计报表。
采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额分别处理。初始投资成本超过应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，期摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，计入资本公积。
（2）长期债权投资
长期债权投资按取得时按实际成本作为初始投资成本。初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额作为债券溢价或折价，在债券存续期间于确认相关债券利息收入时，采用直线法摊销。
（3）长期投资减值准备原则：公司期末对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期投资账面价值差额计提长期投资减值
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准备。
9、固定资产计价及折旧核算方法
（1）固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
（2）固定资产以实际成本计价，其中2001年11月30日某城市国有资产经营有限公司投入本公司的固定资产按评估重置价值入账。
（3）固定资产折旧方法为平均年限法计算，并按分类、折旧率计提折旧，预计残值率为3%-4%，固定资产的折旧年限及折旧率如下：
固定资产类别 房屋及建筑物
构筑物及其他辅助设施（管道沟槽）
机器设备 运输设备 电子设备及其他
预计使用年限（年）
35-15 28-15 8-5 8-6 8-5
年折旧率（%） 2.71-6.47 3.46-6.47 11.88-19.4 12-16.17 11.88-19.4
（4）固定资产减值准备原则：期末或者年度终了如果公司固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按可收回金额低于其账面价值差额计提固定资产减值准备。固定资产按单项资产计提固定资产减值准备。
（5）年末对固定资产进行全面盘点，盘盈、盘亏结果在期末结账前处理完毕，冲减或计入当期损益。经授批准后的差额作相应处理。
10、无形资产计价及摊销方法
（1）无形资产自取得时，自取得当月起在受益期限内分期平均摊销，计入损益。无形资产在确任后发生的支出，应在发生时计入当期损益。
（2）购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权在尚未开发或建造自用项目前作为无形资产核算，并按受闪年限分期摊销；利用土地建造的自用等项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。
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（3）无形资产减值准备原则：期末对无形资产按照账面价值与可收因金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。
11、收入确认原则
建筑施工收入：当建造合同的结果能够可靠估计时，按完工百分经在资产负债表日确认各月收入和费用；完工百分比的确认方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
12、合并会计报表的编制基准和编制方法 （1）合并会计报表范围的确定原则
将投资额占被投资企业有表决权资本总额50%（不含50%）以上或虽不足50%以上但能够实质控制的子公司纳入合并会计报表范围。
（2）合并时对子公司的会计政策统一按母公司的会计政策进行调整。
（3）合并时与控股子公司的重大交易、资金往来等均已在合并报表时予以抵销。 （4）少数股东权益的数额根据本公司控股子公司所有者权益的数额减去本公司所拥有的数额计算确定。少数股东损益的数额根据本公司控股子公司本年度实际的员益扣除本公司投资收益后的数额计算确定。
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