《第十章 风险应对》
一、单选题 共13道
【题目1】注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的( A )。 (A)有效性 (B)存在性
(C)正在使用情况 (D)完整性
【题目2】下列情况中应当实施控制测试的是( B )。
(A)在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的 (B)在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的 (C)注册会计师在了解内部控制时发现控制很薄弱
(D)即使现有控制得到执行也不足以防止财务报表发生重大错报
【题目3】在仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当( B )。 (A)实施分析程序 (B)实施控制测试
(C)重新评估认定层次的重大错报风险 (D)扩大样本规模
【题目4】下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是( D )。 (A)询问 (B)观察 (C)检查 (D)函证
【题目5】即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要( A )。
(A)考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末 (B)重新考虑重要性水平
(C)重新评估财务报表层次重大错报风险 (D)重新评估认定层次重大错报风险
【题目6】如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应( B )。
(A)直接实施实质性程序
(B)获取这些控制是否已发生变化的审计证据 (C)直接获取本期控制运行有效性的审计证据 (D)确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据
【题目7】对以前审计获取的有关控制有效性的审计证据，如果评估的重大错报风险高，注册会计师应当( C )。 (A)信赖以前审计获取的审计证据 (B)部分信赖以前审计获取的审计证据
(C)完全不信赖以前审计获取的审计证据 (D)不再对控制的有效性进行测试
【题目8】如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么( D )。 (A)注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试 (B)注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据 (C)注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试 (D)注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制
【题目9】下列因素中与控制测试范围不呈正向关系的是( B )。 (A)在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
(B)通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围 (C)执行控制的频率
(D)对证据的相关性和可靠性的要求
【题目10】下列关于细节测试的表述不正确的是( D )。
(A)细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试 (B)测试的目的是直接识别财务报表认定是否存在错报 (C)测试的设计和实施应针对认定层次的重大错报风险 (D)实施细节测试需要大量使用分析手段研究数据间的关系 【题目11】实质性程序的类型包括( C )。 (A)控制测试和细节测试 (B)控制测试和实质性测试 (C)细节测试和实质性分析程序 (D)控制测试和实质性分析程序
【题目12】如果针对剩余期间还需大量的审计投入才能降低在期末未能发现重大错报的风险，那么注册会计师应当( B )。 (A)在期中实施实质性程序 (B)不在期中实施实质性程序 (C)利用在期中获取的审计证据 (D)重新评估重大错报风险
如果针对剩余期间注册会计师可以通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，较有把握地降低期末存在错报而未被发现地风险，注册会计师可以考虑在期中实施实质性程序。
【题目13】在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当( A )。
(A)在期末或接近期末实施实质性程序 (B)在期中实施实质性程序
(C)在期中和期末都实施实质性程序
(D)实施将期中结论延伸至期末的审计程序
二、多选题 共11道
【题目1】下列项目中属于财务报表层次重大错报风险总体应对措施的有( ABCD )。
(A)向项目组强调保持职业怀疑态度的必要性
(B)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
(C)提供更多的督导
(D)选择的进一步审计程序不被管理层预见或事先了解
【题目2】在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师应作出的选择包括( ABCD )。
(A)在期末实施更多的审计程序
(B)主要依赖实质性程序获取审计证据
(C)修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据 (D)扩大审计程序的范围
【题目3】实施进一步审计程序的总体方案包括( AC )。 (A)综合性方案 (B)风险审计方案 (C)实质性程序 (D)控制测试方案
【题目4】下列项目中属于进一步审计程序的有( ACD )。 (A)控制测试 (B)抽样测试 (C)细节测试
(D)实质性分析程序
【题目5】进一步审计程序的类型包括( ABCD )。 (A)检查 (B)观察 (C)询问 (D)函证
【题目6】下列表述中正确的有( ABCD )。
(A)注册会计师应根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序 (B)评估的认定层次的重大错报风险的高低可能影响进一步审计程序的类型 (C)在拟定审计程序时，应考虑产生认定层次重大错报风险的原因
(D)如果拟利用被审计单位信息系统生成的信息，需要对信息的准确性和完整性获取审计证据
【题目7】在期中实施审计程序的不利方面包括( BC )。 (A)往往难以获取有关期中以前的充分、适当的审计证据
(B)剩余未审期间往往还会发生对所审期间的财务报表认定有重大影响的业务 (C)管理层有可能在期中之后对期中以前的会计记录加以调整甚至篡改 (D)注册会计师可以在审计工作初期识别重大事项
【题目8】在确定审计程序的时间时，注册会计师需要考虑的因素包括( ABCD )。 (A)控制环境
(B)何时能获取相关信息 (C)错报风险的性质
(D)审计证据适用的期间或时点
【题目9】在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素包括( ABCD )。正确答案：ABC (A)确定的重要性水平 (B)评估的重大错报风险
审计学练习题答案及解析(第十章)
