税法学
一、单选(18分)
1、纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除 A向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出
B、建造购进固定资产峻工决算投产前发生的利息支出 C、购置无形资产发生的利息支出 D、筹建期间发生的利息 正确答案:A
2、我国企业所得税的税率为() A.比例税率
B、全额累进税率 C、定额积率
D、超额累进税率 正确答案:A
3.下列各项,不属于个人所得税征收范围的是()。 A.差旅费津贴 B、稿酬所得
C.提供著作权所得 D.中奖所得 正确答案:A
4.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元,在计算企业本年度应纳税所得额时,依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,对上述捐款的正确处理方法是()。
A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额 B.不得扣除任何数额的捐款额 C.按实际款额全额扣除
D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额 正确答案:B
5.王星取得稿酬20000元,讲课4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税减征30%,劳努报酬所得适用的个人所得税税率为20%,根据个人所得税法律制度的有关规定,王某应纳个人所得税额为()元 A.2688 B.2880 C.3840 D.4800 正确答案:B
6.个人出租房屋使用权取得所得属于() A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C、特许权使用费所得 D.劳务报酬所得 正确答案:B
7.我国新时期的治税原则中,法治原则的基本内容是() A.集中财政收入,保证满足公共需要 B.严格按照税法规定开展征税管理活动 C.保证纳税人的积负公平和机会均等 D.不断提高税收效率 正确答案:B
9.在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除的是()。 A.非酒类广告支出
B.职工工会经费.职工福利费 C、各种非广告性赞助支出
D.生产经营期间发生的银行货款利息 正确答案:C
10、()是指稅法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴钠税款的环节。 A减免祝 B、纳税地点 C、纳税环节 D、纳税期限 正确答案:C
11、企业所得税的纳稅人发生年度亏损的,可用以后年度的所得逐年延续弥补,但延续弥补期限最长不得超过() A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 正确答案:C
12.个人所得税法规定,工资薪金所得适用() A全率累进税率 B.全额累进积率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 正确答案:C
13.某企业为增值税一般纳税人,当期向农业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注明的实际支付价款为20000元,则当期准予抵扣的增值稅进项税额为() A、1200元
B.2000元 C、2600元 D.3400元 正确答案:C
14、年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业,其企业所得稅的税率暂定为() A.0.1 B.015 C.0.18 D、027 正确答案:D
15、李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000别克牌轿车,外500000金。个人所得税税率为20%.李某应缴纳个人所得税税额为() A.100000 B.0
C.159800 D.160000 正确答案:D
16.根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐的,可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除的数额是()
A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分 B.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分 C、捐赠额不超过应纳积所得额的20%的部分 D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分 正确答案:D
17.某外籍专家在我国境内工作,月工资为30000元人民币,则其每月的缴纳个人所得积的应纳税所得额为()元 A.30000 B、29200 C.26800 D、26000 正确答案:D
18、下列所得项目属于次收入畸高而要加成征收个人所得税的是() A、.稿酬所得 B、财产租赁所得 C、偶然所得
D、劳务报酬所得 正确答案:D
二、多选(10分)
19、根据税收征管法律制度的规定,纳稅人发生的下列行为中,税务机关可以实施行政处罚的有()。
A未按照规定的期限办理稅务登记 B.未按照规定设置.保管帐簿 C、未按照规定使用税务登记证
D.未按照规定将其全部银行帐号报告稅务机关 正确答案:ABCD
20、某军医转业至地方医院,在一定期间内取得下列收入,按照我国《个人所得税法》规定,应缴纳个人所得税的项目有() A转业费2万元 B.月工资2500元 C、稿酬1800元
D.出诊月收入1000元 正确答案:BCD
21、下列追缴税款的方式中,符合法律规定的有()。 A代扣代缴 B、代收代缴 C、委托代征
D、邮寄申报纳税 正确答案:ABCD
22、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有()
A.甲乙之间的交易环节 B.甲丙之间的交易环节 C、丙丁之间的交易环节 D、丁向消费者销售的环节 正确答案:ABCD
23、根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人的下列行为中,应视同销售货物征收増值稅的有()。
A.将委托加工的货物分配给股东 B.将自产的货物用于个人消费 C.销售代销货物
D.将购买的货物无偿赠送他人 正确答案:ABCD
24.根据土地增值税法律制度的规定,下列项目中,在计算增值额时准予从转让房
地产取得的收入中扣除的有() A拆迁补偿费 B.前期工程费 C.开发间接费用 D.公共配套设施费 正确答案:ABCD
25、按照我国《个人所得税法》的规定,可以免纳个人所得税的项日有() A、按照国家统一规定发给干部.职工的离退休金 B、国家发行的金融债券利息 C、股息
D、保险赔款 正确答案:ABD
26、下列各项中,根据我国资源税法律制度规定应征收资源税的有()。 A开采井矿盐 B、开采地下水 C、开采原煤 D、开采原油 正确答案:ACD
27、税收具有()特征 A、普遍性 B、强制性 C.、无偿性 D.固定性
正确答案:BCD
28.下列各项中,根据契税法律制度的规定应征收契税的有() A.某人将其拥有产权的一栋楼抵押 B、某人在抽奖活动中获得一套住房 C: 某人将其拥有产权的房屋出租 D. 某人购置一套住房 正确答案:BD
三、判断(17分)
29.年度终了,某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元,因此,该企业应纳税所得额也-17万元,不需缴纳企业所得税。() 正确答案:错误
30、我国现行个人所得税共有9个应税项目。() 正确答案:错误
31、李某将个人拥有产权的房屋出典给王某,王某认为自己是承典人,不应当是房
税法学本科
