02 成本核算管理办法范文
第一章 总 则
第一条 为了认真贯彻执行成本管理的有关法令和制度，准确及时地计算生产过程所发生的成本，以便结合产品各步骤生产特点，准确、合理地计算产品总成本和单位成本，分析成本资料，提供降低成本措施，为销售定价提供依据，特制定本办法。 第二章 产品分类成本的核算对象
第二条 凡经一定的生产工艺过程而出售的产品部件均应进行成本核算。 第三章 定额控制、分析考核
第三条 按消耗定额、工时定额和费用定额制定单位计划成本，再按计划成本考核各产品部件的成本完成情况和经济效益的高低。对发生的差异要进行分析，找出原因，提出改进措施。 第四章 关于费用的核算管理
第四条 各项费用开支本着节约的精神，严格按费用定额考核。
第五条 各车间直接购入的费用，除有发票外，必须附有车间领料单，写明数量金额，并要求车间负责人签章，财会与车间同时记账。
第六条 由仓库领用的费用，车间开领料单，仓库划价，一式三份，车间仓库同时记账，月终28日前仓库和车间核对后报财务部。
第七条 各部门、车间的办公用品，由公司总务部负责考核指标，并负责在领用单上划价，一式三份，三方记账（公司总务部、车间、财务部），公司总务部于25日把本月盘点表的金额和各部门车间领用的价值报到财务部。
第八条 财务部要分部门计算费用的使用数额，定期公布超支节余情况。 第五章 材料成本管理
第九条 关于材料的管理。
1．领料应尽量由专人负责，凡能确定领料用途的一定要填写用途。 2．材料在领退库方面，分四种情况处理：
（1）车间一次领出易耗材料，存放于车间，月终由车间负责实际盘点，办理假退库手续。 （2）一般材料归库负责管理，每月要清点一次，车间要实事求是的领料。车间领出的料，月末要盘点退库，按实领数作为当月的消耗。
（3）半成品要按本月生产数加本月卖出数领料，车间卖出数开半成品入库单，连同提货单一起交半成品库，由半成品库记账。进料时要准确，要通知仓库点数。
（4）其他价值较大的材料则要求车间用多少领多少，车间月末不办理假退库手续。如车间月终存量过大，则应办理假退库手续。
3．由车间卖出材料时，要由车间办理退库手续，连同提货单一并交库。 4．供销仓库组负责费用定额的考核，并要按定额储备。 第十条 关于半成品的管理。
1．半成品库应将半成品和成品件、外协件分开保管、记账。
2．半成品入库应同时有入库单。外协件入库要随时开入库单，月终结算时要和发票对照无误，要凭提货单和领料单提货。
3．半成品领用和卖出部件时，要凭提货单和领料单提货。
4．半成品库要账、卡、物相符，出入库手续制度健全，建立定期的盘点制度，及时提供盘点表。 5．半成品一定要通过半成品库，以便于计算半成品件数。如果车间和班组直接转递时，可同时写一张入库单（入库部门的）和写一张领料单（领用部门的）一起交半成品库，由半成品库组记账。
6．车间必须对生产和领用的半成品件进行统计和核算。
7．车间小组长必须在月末对半成品进行盘点，把盘点表交给车间核算员。 8．成品库组备发的半成品件月末也须盘点，把盘点表报财务部。
9．关于半成品的废件，要分别存放，不进行盘点。次件要分别盘点和存放。关于废件要由技术质量部拟出管理程序，按制度办事，不得任意处理。
第十一条 成本科应在每月底，根据“制造费用明细分类账”编制“制造费用汇总表”及“制造费用分摊表”。
第十二条 生产部应在次月3日前，呈送下列生产月报表：制一部生产月报表、制二部生产月报表、制三部生产月报表、材料月报表。以上各报表应一式两联，第一联自存，第二联送成本科。
第十三条 成本科根据上列报表，编制原物料、在制品、制成品的收发存明细表。 第十四条 成本科根据“耗用直接材料明细表”、“制造费用”及“直接人工汇总分摊表”（略），计算制成品及在制品的单位成本和总成本，同时编制“成本计算表”。
第十五条 成本科根据会计室编制的销货明细表再编制“产品规格类别损益表”。 第十六条 成品的单位成本采用加权平均法计算。其公式为：
（上月底结存总金额+本月生产总金额）÷（上月底结存量+本月总生产量） 第十七条 成本科根据成本计算表来编制传票。 第十八条 成本科根据“收发存明细表”。
第十九条 成本科于每月结算工作完成后，应将其有关的成本报表汇总送会计室，供汇总财务报表用。
第六章 附 则
第二十条 本办法经公司总经理核准后颁布实施。
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