浅谈民营企业集团内部控制建设中的问题及对策
摘要：改革开放以来，我国的民营企业经过长足的发展，企业具有了一定的规模，在管理层次和经营业务上日趋多元化、复杂化，经营地点日趋分散化，但企业由于内部控制建设存在治理结构不完善、内部监督不到位、及员工的综合素质不高等多种问题，导致企业的发展出现风险难以控制的现象，不利于民营企业长远的发展。分析民营企业集团内部控制建设中的问题，采取相应的措施加强民营企业的内部管理显得尤为重要。顺应时代潮流的发展和社会的需要，建立健全的内部控制机构，完善管理体系，将民营企业做大做强。
关键词：民营企业；内部控制的问题；对策；强大目标 中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-00-01
一、民营企业集团内部建设中存在的问题 1.企业内部控制环境问题
1.1法人治理结构不完善。当前的许多民营企业法人治理结构形同虚设，没有发挥任何作用，企业所有者独揽大权，一人掌控所有管理权限，各级职能部门只能被动接受，顺着企业所有者的指挥棒转，从而造成重大事项决策随意性大，打乱各部门的正常运作，导致各职能部门权责不明确，对集团下属公司的管理失控，存在给企业造成巨大损失的风险。
1.2内部审计独立性不强。很多民营企业虽然建立了内部审计机
构，但没有授予内部审计机构足够的权限，部分企业将内部审计机构归属于财务部门领导，对内部审计机构的独立性难以保证，内部审计机构工作范围严重受限，加上内部审计人员多由财务人员转行，综合素质不高，没有发挥内部审计应有的功能与作用，成为一个中看不中用的“花瓶”。
1.3 没有明确的企业文化。企业文化能对企业整体和企业成员的价值及行为取向起引导作用，并且能对企业员工的思想、心理和行为具有约束和规范作用。一个公司没有明确的企业文化，就会导致企业员工丧失对企业的信心和认同感，具体表现为怠慢职责、自行其是、工作散漫等现象，长期下来，严重影响企业的稳定与发展。 2.企业控制活动执行问题
2.1 内部控制制度执行不力。企业的管理者虽然建立了完备的内部控制制度，但由于对内部控制的内涵认识不清，认为内部控制是用来管理员工的，自己不愿意受内部控制的约束，造成内控制度在执行过程中漏洞百出，职能部门怠于行使监督职能，完备的制度最终也成了一纸空文。
2.2 员工缺乏培训。企业未建立起员工培训机制，员工缺乏上岗前培训，造成员工对内部控制不熟悉，对企业管理文化不了解，各下属公司及职能部门根据各自的理解各行其是、步调不一致，无法形成集团整体的管理协同效应。
2.3 对偏离内部控制现象反应不力。企业高层管理者对经营活动中出现的偏离内部控制的现象反应迟钝，不能作出及时的反应并
纠正，引发员工错误认识，加重各层级职能部门及员工对内部控制的懈怠程度，从而造成内部控制作用的弱化。 二、民营企业集团加强内部控制建设的对策 1.加强内部控制环境的管理
1.1 加强内部治理结构建设。企业所有者应根据企业长远发展的需要，提升自己的治理理念，建立健全的内部治理结构，明确公司所有者、高层管理者和员工的职责，进行合理分权，充分发挥董事会的决策职能、监事会的监督职能、企业经理层的经营管理职能，三者之间形成一个有效的制约与平衡，规范决策程序，保证重大决策、重要事项实行集体决策，任何个人不得擅自改变集体决策意见。 1.2 发挥内部审计的作用。企业应加强内部审计工作，提高内部审计的管理层级，保证内部审计工作的独立性，为内部审计机构配备不但懂财务还要精通企业各相关业务、有丰富经验的人员，扩大内部审计的业务范围，并实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，实现对企业经营活动的全过程监控，保证内部控制目标的实现。
1.3 树立良好的企业文化。发扬积极向上的企业文化，营造良好地企业氛围，一个良好的企业文化可以激发企业员工高昂情绪和奋发进取的精神。企业的高层管理者要做到以身作则，为员工树立良好的榜样，引导与规范员工行为，打造企业的核心价值观，形成整体团队的向心力，促进企业长远稳定与发展。 2.建设具有操作性的企业内部控制制度
民营企业集团内部控制建设中问题及对策
