（3） 企业开出转账支票支付修理费1300元，并U记账，但持票人诡未到银行办理转账于续，银行未
记账；
（4） 企业收到转账支票一张，货款30000元，并已记账，但银行尚未入账。
要求：根据上述资料，完成下列〃银行存款余额调节表〃的编制（在下表的空格屮填入正确的数字）。
银行存款余额调节表
20XX年3月3 LI
项目 企业银行存款LI记账余 额 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 调节爪的存款余额 参考答案：第1小题：15000 第2小题：2100 第3小题:547651 第4小题：30000 第5小题：547651
金额 单位：元 项目 银行对账单余额 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 调节后的存款余额 金额 534751 (1) (2) (3) 518951 (4) 1300 (5) 试题评析：（1）银行已收，企业未收为第2项业务，金额为15000元；（2）银行已付，企业未付为 第1项业务，金额为2100元；（3）调节后的银行存款余额为534751+15000-2100=547651（元）；（4） 企业已收，银行未收为第4项业务，金额为30000元；（5）调节后的存款余额为
518951+30000-1300=547651（元）。注：企业银行存款LI记账是从企业角度登记的；银行对账单是从银
行角度通知企业核对的。 会计报表练习（8道大题，40小题）
第1题、资料：远大公司2010年损益类科目发生额资料如下：（单位：元）
（注：该公司应交所得税按照利润总额的25%计算，假设无其他纳税调整事项。） 要求：根据上述资料计算下列利润表项目金额：
科目名称 借方 贷方 主营业务收入 主营业务成木 管理费用 销售费用 财务费用 营业外收入 其他业务收入 其他业务成本 资产减值损失 公允价值变动损益 400 000 300 000 2 000 3 500 3 000 10 000 10 000 8 000 1 000 2 000
投资收益 20 000 （1） 营业收入二（）元； （2） 营业成木二（）元； （3） 营业利润二（）元； （4） 利润总额二（）元； （5） 净利润二（）元。
参考答案：第1小题：410000 第2小题：308000 第3小题:110500 第4小题：120500 第5小题：90375
试题评析：（1）营业收入二主营业务收入+其他业务收入二400000+10000二410000（元）；（2）营业成本 二主营业务成木+其他业务成木=300000+8000=308000（元）；（3）营业利润二营业收入-营业成木-管理 费用-销售费用-财务费用-资产减值损失-公允价值变动损益+投资收益
=410000-308000-2000-3500-3000-1000-2000+20000=110500（元）;（4）利润总额二营业利润+营业外
收入-营业外支出=110500+10000-0=120500 （元）；（5）净利润二利润总额-利润总额
*25%二120500-120500*25%二90375（元）。
第2题、某公司2011年1月31日有关账户余额如下：（单位：元） 账户 借方 余额 贷方 账户 借方 固定资产 余额 贷方 库存现金 银行存款 原材料 生产成本 库存商品 应收账款 ■甲公司 -乙公司 1 000 50 000 20 000 累计折1 口 10 000 4 000 13 000 木年利润 利润分配-未分配利润 6 050 37 000 3 200 -应付利润 应付账款 9 000 30 000 -丙公司 -丁公司 8 000 75 000 2 000 预付账款-A公司 3 500 预收账款 -B公司 6 400 2 300 -D公司 -E公司 -F公司 7 000 5 000 -C公司 8 000 要求：根据上述资料计算下列资产负债表屮的有关项H金额：存货、应收账款、预收账款、应付账款、
预付账款。
参考答案：第1小题：56050 第2小题：82000 第3小题:43000 第4小题：16700 第5小题：5500
试题评析：存货二原材料+生产成木+库存商品=13000+6050+37000=56050元；M收账款二应收账款借方 余额+预收账款借方余额=75000+7000=82000元；预收账款二预收账款贷方余额+应收账款贷方余额
=30000+5000+8000=43000元；应付账款二应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
=8000+6400+2300=16700元；预付账款二预付账款借方余额+应付账款借方余额=3500+2000=5500元。
第3题、某企业某月末有关账户的余额资料如下：
英屮：〃应收账款〃明细账户金额：A公司借方余额81 900； B公司贷方余额25 300； c公司贷方余额 3
200； 付账款〃明细账户金额；D公司贷方余额102000； E公司借方余额37 200；现金借方余额
900；银行存款借方余额50000；其他货币资金借方余额20000o （单位：元） 要求：根据上述资料，计算
资产负债表屮的
（1） 应收账款 （2） 预收账款 （3） 应付账款 （4） 预付账款 （5） 货币资金
参考答案：第1小题：81900 第2小题：28500 第3小题:102000
第4小题：37200 第5小题：70900 试题评析：根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列的项目主要有“应收账款”、“预 付账款”、“应付账款”、“预收账款”等项目；根据若干个总账账户的期末余额分析计算填列的账 户有“货币资金”。（1）“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户及“预收账款”账户所属明 细账的期末借方余额合计填列，故应收账款余额二A公司借方余额81900=81900（元）；
（2） “预收款 项”项目，应根据“预收账款”账八及“应收账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计
填列，故预 收账款余额二B公司贷方余额25300+c公司贷方余额3200=25300+3200=28500（元）；（3） “应付账款” 项目，丿'、'/?根据“应付账款”账户及“预付账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列，故应付账 款余额二D公司贷方余额102000=102000（元）；（4） “预付款项”项目，应根据“预付账款”账户及 “应付账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列，故预付账款余额二E公司借方余额37 200=37200 （元）；（5）货币资金余额二现金借方余额+银行存款借方余额+其他货币资金借方余额 二900+50000+20000二70900（元）。 第4题、X公司20X8年9月初有关账户余额如下： 账户名称 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收账款 库存商品 固圧资产 在建丁?稈 合计 借方余额 账八名称 短期借款 累计折旧 坏账准备 应交税费 应付账款 实收资木 未分配利润 合计 贷方余额 800 31 000 14 200 35 000 88 000 270 000 80 000 519 000 24 000 5 200 1 800 8 600 42 000 392 400 45 000 519 000 X公司9月份发生以下业务：
（1） 对外销角商品900件，每件售价50元，毎件成木40元，增值税税率17%,款项已收，存入银 行。 （2） 向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税8 500元，货U入库,
款未付。
（3） 从银行存款户屮支付本月借款利息200元。 （4） 收到其他单位所欠货款15 000元，存入银行。 （5） 开出转账支票支付前欠外单位货款30 000元。
要求：请根据上述资料，计算X公司20X8年9月30 I I资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1） 货币资金（）元； （2） 应收账款（）元；
（3） 存货（）元； （4） 流动资产合计（）元； （5） 应付账款（）元。
参考答案：第1小题：69250 第2小题：18200 第3小题:102000 第4小题：203650 第5小题：70500
试题评析：⑴销售商晶900件，每件售价为50元，每件成木40元，增值税税率为17%,款项已收, 存
入银行。即借：银行存款52650贷：主营业务收入45000丿应交税费-应交增值税（销项税额） 7650借：主营业务成木36000贷：库存商品36000因此引起〃银行存款〃增加52650元，〃库存商 品〃减少％000元。
（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值 稅8 500元，货已入库，款未
付。即借：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500 贷：应付账款58500因此引起了〃库存商品〃增加50000元，〃应付账款〃增加58500元。（3）从银 行存款户屮支付木月借款利息200元。即借：财务费用200贷：银行存款200因此引起〃银行存 款〃减少200元。（4）收到其他单位所欠货款15 000元，存入银行。即借：银行存款15000贷: 应收账款15000因此引起〃银行存款〃增加15000元，〃应收账款〃减少15000元。（5）开出转账支 票支付前欠外单位货款30 000元。即借：应付账款30000贷：银行存款
30000因此引起〃应付 账款〃减少30000元，〃银行存款〃减少30000元。综上所述：货币资金的期末数=800+68450+0=69250； 应收账款的期末数=35000-15000-1800-18200；存货的期末余额=88000-36000+50000= 102000:流动 资产合计=69250+14200+18200+102000=203650；应付账款的期末数=42000+58500-30000=70500o 第5题、汇丰公司2010年1月末结账前的损益类账户余额如下： 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 420000 64000 275000 主营业务成木 其他业务成木 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 50000 15000 10000 32000 10000 8000 投资收益 营业外收入 12000 12000 营业外支出
24420 要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。
利润表
编制单位：汇丰公司
项 营业收入
所得税费用 20X X年1月
本期金额 单位：元
目 (1) 325000 营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益（损失以\号填列） 投资收益（损失以〃-〃号填列） 15000 10000 32000 10000 — — (2) (3) 12000 12000 其屮：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以〃/号填列） 营业外收入 营业外支出 其屮：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以号填列） 所得税费用 四、净利润（净亏损以号填列） 五、每股收益 （一）基木每股收益 （二）稀释每股收益 参考答案：第1小题：484000 第2小题：8000 第3小题：100000 第4小题：100000 第5小题：75580
试题评析：（1）营业收入二主营业务收入+加他业务收入=420000+64000=484000； （2）投资收益
(4) 24420 (5) — — — =8000；
（3）营业利润二营业收入-营业成木（主营业务成木+其他业务成木）-营业税金及附加-销售费用-管理
费用-财务费用+ 投资收益=484000-325000-15000-10000-32000-10000+8000=100000； （4）利润总额二
营业利润+营业外收入-营业外支出=100000+12000-12000=100000； （5）净利润二利润总额-所得税费 用二 100000-2442075580。
第6题、华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2010年10月31日
会计科目 借方 期末余额 贷方 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 坏账准备 原材料 库存商品 材料成木差异 380 65000 1220 36400 500 27400 41500 1900
会计基础专项练习(试题与解析).docx
