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增值税的会计核算练习题1

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练习1:一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。

【资料】某公司为增值税一般纳税人,某月发生如下经济业务: 【要求】根据资料,分别编制每笔经济业务相关的会计分录。

1.购入A材料一批,专用发票注明价款800 000元,增值税额为136 000元,款项通过银行存款支付。同时支付运费12 000元(不含税价),取得运输部门开出的增值税专用发票,材料验收入库。

借:原材料 812 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 137 320

贷:银行存款 949 320 2.从某小规模纳税人处购进原材料一批,取得普通发票一张,注明价款20 000元,款项以银行存款支付。

借:原材料 20 000

贷:银行存款 20 000

3.购入一台生产用机器设备,增值税票专用发票注明价格500 000元,增值税85 000元,设备运抵企业过程中发生运费(含税)4 440元,全部款项以银行存款支付。

借:固定资产 504 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 85 440

贷:银行存款 100 000 4.购进免税农产品一批,买价100 000元,货物已验收入库,款项已经用现金支付。

借:原材料 87 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13 000

贷:银行存款 100 000 5.接受某投资者转入的一批材料,增值税专用发票上注明的货物

价款200 000元,增值税额34 000元,价款合计234 000元。

借:原材料 200 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34 000 贷:实收资本 234 000 6.委托某机械加工厂加工零部件一批,发出材料成本15 000元,当月加工完毕。提货时对方开具增值税专用发票,注明加工费3000元,增值税510元,全部款项以银行存款支付。

发出材料时:

借:委托加工物资 15 000

贷:原材料 15 000 加工完毕支付加工费增值税时:

借:委托加工物资 3 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 510 贷:银行存款 3 510 收回零部件时: 借:原材料 18 000

贷:委托加工物资 18 000

7.进口一批原材料,海关核定的关税完税价格600 000元,关税税率为20%。材料已经验收入库,全部款项通过银行支付。

借:原材料 720 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 122 400 贷:银行存款 842 400

增值税的会计核算练习题1

练习1:一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。【资料】某公司为增值税一般纳税人,某月发生如下经济业务:【要求】根据资料,分别编制每笔经济业务相关的会计分录。1.购入A材料一批,专用发票注明价款800000元,增值税额为136000元,款项通过银行存款支付。同时支付运费12000元(不含税价),取得运输部门开出的增值税专用发票,材料验收入库。
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