浙江大学远程教育学院 《中级财务会计》练习题
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第二章 一、练习题
1某企业从开户银行取得银行对帐单，余额为
元。经逐项核对，发现如下未达帐项： （1） （2）
企业送存银行的支票 8000元，银行尚未入帐。
180245元，银行存款日记帐余额为 165974
企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。
（3） 银行扣收的手续费 （4）
115元，企业尚未收到付款通知。
银行代收应收票据款 10900元，企业尚未收到收款通知。
（5） 银行上月对某存款多计利息 1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。
要求：根据以上未达帐项，编制企业的银行存款余额调节表。 项目 银行存款日记账余额 金额 项目 银行对账单余额 金额 165 974 180 245 力口：银行已收入账、 企业尚未入账款项 银行代收应收票据 力口：企业已收入账、 银行尚未入账款项 10 900 企业送存银行支票 8 000 减：银行已付出账、 企业尚未出账款项 银行代扣手续费 银仃扣减多计利息 调节后余额 （1）
减：企业已付出账、 银行尚未付出账款项 115 1 714 175 045 企业开出支票 13 200 2 .某企业2007年5月发生如下经济业务：
调节后余额 175 045 5月2日向南京某银行汇款 400000元，开立采购400 000
400 000
15000元专为银行
专户，委托银行汇出该款项。 借：其他货币资金一一外埠存款
贷：银行存款
（2） 5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款
汇票存款。
借：其他货币资金一一银行汇票
贷：银行存款
（3） 5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款 税额51000,材料已入库。 借：原材料
应交税费 ----- 应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金一一外埠存款
15 000
15 000
300000元，增值税进项
300 000
51 000
315 000
（4）5月 20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料 增值税进项税额 1700 元，材料已入库。 借：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票
1批，进价 10000 元，
1 700 11 700
（5）5月 21日，外埠存款清户，收到银行转来收帐通知，余款收妥入帐。 借：银行存款 49 000
贷：其他货币资金——外埠存款
49 000
（6）5月 22日，收到银行汇票存款余款退回通知，已收妥入帐。 借：银行存款 3 300
贷：其他货币资金——银行汇票
3 300
M 公司股票 4000 股，购买价格 20000 元，另付交易手 续费 480
3．某企业 2007 年 12 月发生下列交易性金融资产业务：
（1）以存入的证券公司投资款购入 元。
借：交易性金融资产—— M 公司股票——成本 20 000 投资收益——交易性金融资产投资收益 480 贷：其他货币资金——存出投资款 20 480
（2）12 月 31日该股票每股收盘价 6 元。
借：交易性金融资产—— M 公司股票——公允价值变动 4 000 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值
变动损益 4 000
（3）2008年 1月 25日，出售该股票，收入款项 借：其他货币资金——存出投资款
贷：交易性金融资产—— M 公司股票——成本 交易性金融资产—— M 公司
股票——公允价值变动 投资收益——交易性金融资产投资收益 借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益
贷：投资收益——交易性金融资产投资收益 、简答题
32000元存入证券公司。
32 000
20 000
4 000 8 000 4 000
4 000
1． 我国的货币资金内部控制制度一般应包含哪些内容？
答：一般包括以下五项内容
（ 1） 货币资金收支业务的全过程式分工完成，各负其责； （ 2） 货币资金收支业务的会计处理程序制度化； （ 3） 货币资金收支业务与会计记账分开处理； （ 4） 货币资金收入与货币资金支出分开处理；
（ 5） 内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。
2． 简述企业可以使用现金的范围。 （1）职工工资、津贴
（2）个人劳动报酬
（3）根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等个人的奖金； （4）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点（现行规定 1000 元以下）的零星支出；
8）中国人民银行缺点支付的现金的其他支出。
第三章 一、练习题
1．某企业于 2005年12月 25日将签发日为 2005年 10月 1日期限为 90天、面值为 80000 元、利率为 10%的银
行承兑汇票送到银行申请贴现，银行规定的贴现率为
8% ，计算该企业
能够获得的贴现额，并编制相关会计分录。如果贴现的商业承兑汇票， 2006年 1月 15日， 付款人由于帐户资金不足，贴现银行遭到退票。
要求：用两种方法处理该项业务。
1.加一个条件：企业按月计提利息
票据到期利息 80000 X 10% X 90/360 = 2000 票据到期值 80000 + 2000 = 82000 贴现天数 =5（天） 贴现息 贴现款
82000 X 8% X 5/360 = 91.1 82000 — 91.1 = 81908.9
应收利息 80000 X 10% X 2/12 = 1333.3 （1）
将应收票据产生的负债，在资产负债表内以资产的备抵项目反映 2005 年 12 月 25 日
借：银行存款
贷：应收票据贴现
应收利息 财务费用
81908.9
80000 1333.3 575.6
80000
80000
2006 年 1 月 15 日
借：应收票据贴现
贷：应收票据 借：应付账款
应收利息 贷：短期借款
（ 2） 将因票据贴现产生的负债单独以“短期借款”反映
80000 2000
82000
2005 年 12 月 25 日
借：银行存款
贷：短期借款
81908.9
81908.9
81908.9
2006 年 1 月 15 日
借：短期借款
贷：应收票据
1333.3 575.6
应收利息 财务费用
借：应收账款
应收利息 贷：短期借款
80000
80000 2000
82000
2．2005年 5月 3日，甲企业销售一批商品给乙企业， 商品价目表中所列示的价格为每件 120 元，共销售 500 件，并给予乙企业 5%的商业折扣， 增值税率为 1 7% ，规定付款条
件是 2/10，
1/20, n/30。乙企业于2005年5月18日付款。2005年乙企业发现有100件产品质量不合格， 将其退回。
要求：用总价法和净价法分别编制甲企业在这笔业务中的会计分录。 （ 1 ）总价法
中级财务会计练习题以及答案
