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年至 年 第 学期 第 周 星期 课题名称（含教材章节）： 第十二章 流动负债 教学目的和要求：本章需要掌握银行短期借款的种类、程序、短期借款决策时要考虑的因素及其优缺点；商业信用的概念、条件、控制和利用商业信用筹资的优缺点；短期融资券的特点、国肉外利用情况、发行短期融资券的智育以及其优缺点。 教学重点：银行短期借款决策时要考虑的因素及其优缺点；商业信用的优缺点；短期融资券优缺点。 教学难点：银行短期借款决策时要考虑的因素及其优缺点；商业信用的优缺点；短期融资券优缺点。 教 学 内 容 （ 要 点 ） 1．银行短期借款 2．商业信用 3．短期融资券 12-1
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第十二章 流动负债 第一节 银行短期借款 一、 银行短期借款的种类 分为信用借款、担保借款和票据贴现三类。 （一）信用借款 1、概念： 信用借款又称无担保借款，是指不用保证人做保证或没有财产作抵押，仅凭借款人的信用而取得的借款。信用借款一般都由贷款人给与借款人一定的信用额度或双方签订循环贷款协议。 2、种类： （1）信用额度借款。 （2）循环协议借款。 3、循环协议借款与信用额度借款的区别： (1）持续时间不同。信用额度的有效期一般为一年，而循环贷款可超过一年。 (2）法律约束力不同。信用额度制一般不具有法律的约束力， 而循环贷款协议具有法律约束力，银行要承担限额内的贷款义务。 (3）费用支付不同。循环协议贷款除支付利息外还要支付协议费。信用额度借款一般无须支付协议费。 （二）担保借款 1、概念： 指有一定的保证人做保证或利用一定的财产作抵押或质押而取得的借款。 2、种类： （1）保证借款。以第三人承诺在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。 （2）抵押借款。以借款人或第三人的财产作为抵押物而取得的借款。 (3)质押借款。以借款人或第三人的动产或权利作为质押物而取得的借款。 （三）票据贴现 二、银行短期借款决策 （一）短期银行借款的成本 1、单利----多数银行通常按单利计算收取短期贷款利息，公司通常亦按单利比较12-1
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不同银行的借款成本。 2、复利----以复利计息，借款人实际负担的利率要高于名义利率。定期付息次数越多，有效利率高出名义利率的部分就越大。 3、贴现利率----借款人的借款成本高于名义利率，并且高出的程度远远大于复利贷款方式。 4、附加利率----附加利率是指即使是分期偿还贷款，银行通常亦按贷款总额和名义利率来计算收取利息。在附加利率方式下，虽然借款公司可以利用的借款逐期减少，但利息并不减少，故实际负担的利息费用较高。 （二）贷款银行的选择 1、银行对待风险的基本政策。 2、银行所能提供的咨询服务。 3、银行对待客户的忠诚度。 4、银行贷款的专业化程度。 5、其他。 三、银行短期借款的基本程序 （一）企业提出申请 （二）银行对企业申请的审查 （三）签订借款合同 （四）企业取得借款 （五）短期借款的归还 四、银行短期借款的优缺点 （一）优点 1、银行的资金充足．实力雄厚，能随时为企业提供比较多的短期贷款。 2、银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借人，在资金需要减少时还款。 （二） 缺点 1、资金成本较高。 2、限制较多。 第二节 商业信用 商业信用：指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。 12-1
财务管理第12章流动负债
