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企业内部控制管理与风险防范问题分析
作者：赵馨
来源：《今日财富》2024年第22期
在当前的信息化时代，企业的内部控制在企业所扮演的角色越来越重要。但是，就目前而言，依然有许多的企业只一心追求高收益和快发展。没有清楚的认识到内部控制的重要作用，往往将内部控制和风险防范工作放置一边。部分企业并没有构建起一个完善健全的内部控制体系和相应的风险防范制度，这将会严重的对企业未来的经济发展产生制约，因此，企业在不断追求高速发展的时候，更需要对内部控制和风险防范工作加以重视，才能够帮助企业进一步发展和良性循环。
内部控制由五个方面要素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。现在有许多的企业其对内部控制的认识往往并不充分，其更多的只是关注对企业的外部环境进行梳理，进而忽略了企业内部的各个环节与岗位之间的相互牵制;更多关注于企业经营环节如何进行程序的控制，却忽略企业在宏观和整体上的协调发展;更多关注于成本上的单方面的减少，却忽略了潜在风险的存在。许多红极一时的大财团、大企业，都由于在内部控制和风险防范上的疏忽，而付出重大代价。这也恰恰表现出了内部控制以及风险防范的紧迫性和重要性。企业需要构建完善和健全的内部控制，从而提升企业内部管理水平和风险防范能力，以求在愈来愈激烈的市场竞争中，提高自身的核心竞争力，并推动企业的稳定发展。 一、企业在内部控制管理和风险防范工作中存在的问题 （一）内部管理控制体系职责分离管理控制不到位
内部管理控制工作中很重要的内容之一就是职能分离。其意义是为了再企业的内部构建起一个健全的、能够相互制约的机制，进而有效的避免腐败、权利滥用的恶劣情形发生。职责分离制度需要企業制定相应的规章制度，来对交易授权、执行、记录以及和交易相关的资产保管等行为相互分离。比如，授权批准与业务经办人员需要分开;业务的经办与会计记录人员需要分开;企业的采购与付款人员需要分开;销售与收款人员需要分开;;业务的执行和资产的保管人员需要分开。但是，就目前而言，许多企业的职责分离工作还有待提高，常常会出现某些岗位的员工利用自身的职位便捷，利用内控制度的缺陷，将一些不相容的岗位合并在一起，从而给企业带来了巨大的损失。存在部分企业，因为人手不足，业务人员不仅仅需要管理发货，还需要对账目进行管理，这难以形成有效的内部相互制约机制，进而可能会导致少部分业务员有机可乘，偷偷的把产品卖掉、并更改账目等等，这些情况都是内部管理的漏洞。企业需要构建完善的职责分离制度，同时各层级人员在授权范围内行使相应职权，才能够推动内部各个岗位之间相互监督和制约，以此来规避企业不必要的风险。 （二）成本效益原则与制衡原则不平衡
企业内部控制管理与风险防范问题分析
