出纳岗位笔试试题及答案
一、不定项选择题（30分）
K
按现行会计制度的规定，下列各项中不符合规定 的行为有（A、B、C、D）
A、用银行账户替他人收支贷款或现金 B、将 现金
用个人名义存入银行
C、发票不加以审核即办理入账
审批即支付已到期的应付账款
2
D、未经
、 对票据的审核下列说法正确的是（A、B）
A
、 对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经 办人员更正或重开
BC
、 对于不真实不合法的票据不予接受 、 对真实合法但领导未签字的票据可以报销 、 对领导已签字的票据不加以审核就予以支付 或报销
D
3
、 账簿记录错误时可采用的更正方法有（B、C、
D） A、涂改B、划线更正C、红字更正D、补充 登
记法
4
、 与票据贴现计算相关的主要因素有（A、B、C、
D） A、票据面值B、票面利率 C、票据期限 D、贴
现利率
5
、企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后
应借记（B）科目
A、应收票据
B、银行存款 C、现金 D、其他 货币资
金
6、支票的提示付款期为（C）天 A、5 B、8 C、10 D、15
7
、 银行审核支票付款的依据是支票出票人的（D）
A
、电话号码B、身份证C、支票存根D、预 留银行签章
8
、 在填写票据的出票日期时，下列各项中将“2月
12日”填写正确的是（D）
A、贰月拾贰日B、贰月壹拾贰日C、零贰月 拾贰日D、零贰月壹拾贰日
9
、 签发的支票必须记载的事项有（A、B、C、D）
A、出票日期B、确定的金额C、付款人名称 D、出票人签章
10
、 下列事项中，引起现金流量净额变动的项目 是
（B）
A、取现B、用现金及现金等价物清偿债务C、 用存
货抵偿债务D、存现
二、问答题（共30分，题（1） 20分，题（2） 10 分） 销售部普通员工拿着一份报销凭证，购买会展用
的赠品480元，到你处报销，作为出纳您应该:
（D审核哪些方面？
目的： 考察有无实际经验、对票据审核要素的把握程 度（形式审核和实质审核）以及个人归纳总结 能力。作为开放性问题，答案满足以下前四项 即可满分。如其不能写满以上要求的4项，若 能够写出其他合理性答案也为加分项，每项加 5
分,但总分值不超过20分。
答案:
A、审核附件粘贴是符合要求；B、审核附件真
实性合法性；C、审核报销单据是否填写正确 和完整；D、依据有关规定和报销管理制度审 核签批程序是否符合要求；E、其他（不包括 在以上四项内容中的合理性答案）
（2）如果完全符合要求可以报销，如何登记会 计
分录？
借：销售费用 480 贷：银行存款或现金 480
三、综合题（40分）
请按以下资料编制银行存款余额调节表：
2011年10月30日，银行对账单余额为269000 元，
银行存款日记账余额为171045元，甲公司 与银行对账单往来资料如下：
出纳岗位笔试题及答案
