财务基本工作规范
一、基本原则
为加强对典当行财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制度本制度。
1、财会人员要认真履行职责，依照《会计法》、《会计准则》及《财务通则》等法律法规规定，真实、精确、完整地反映典当行经营状况。
2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、
帐实相符”“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来帐目清 楚，资金日清月结。
3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门规定及时精确地上报财务报表及有关资料；要定期向总经理上报业务经营状况和损益状况。
二、收支管理
1、典当行一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。 2、出纳员收款，必要使用财务部指定承认收款单。 3、凡因公需借用公款者，必要按照规定借款审批程序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内，到财务部办理报帐手续。
三、票证及印章管理
财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、转帐支票、钞票支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购买，按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必要按如下规定执行，用完后存根不需留存要及时上交财务部门。 1、支票管理
（1）支票购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立“支票使用登记簿”，按支票号顺序登记支票发出日期、用途、金额、经办人等。
（2）支票上使用印鉴共2枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票签发要实行监督。
（3）出纳员在填写支票时，要按照银行关于规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支票。
（4）作废支票，出纳员要在支票存根上盖“作废”章，并在“支票使用登记簿”上注明“作废”，并将该支票交给财务经理存档备查。
（5）领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。
（6）领用支票业务部门，应妥善保管已领用支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新业务。
2、当票管理
（1）当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系重要原始凭据，财务部门购进印制当票要统一登记，营业部、业务部在领用空白当票时，要按印刷号码先后顺序；领用人领用当票时应填写“当票申领单”，注明本数及号码数，由业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。
（2）财务部要监督当票使用，实行定期或不定期检查制度。每月底要对当月当票使用状况及库存当票实物状况进行盘点核对，检查保管与否有误。 四、钞票管理
依照中华人民共和国人民银行颁布钞票管理条例，结合本典当行实
际状况特作如下规定：
1、公司钞票只能由财务部出纳员负责收支和保管，其她任何人无权办理钞票收支业务。
2、钞票只能在规定范畴内使用，涉及：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保福利费用；出差人员差旅费；结算起点(1000元)如下零星支出；典当贷款发放和收回；中华人民共和国人民银行拟定需要支付钞票其她支出等。 3、营业部备用钞票初步核定为5千元，依照业务状况，备用金超过5千元需上缴财务部；备用金局限性时，可向财务部重新申领以补足备用金。
财务基础工作综合规范
