管理费用 31，4200 资产减值损失 6，1800 营业外支出 3，9400 借：本年利润 204798 贷：所得税费用 204798 借：本年利润 415802
贷：利润分配-未分配利润 415802 （41）借：利润分配-提取盈余公积 41580.2 贷：盈余公积 41580.2 （42）借：利润分配-未分配利润 41580.2 贷：利润分配-提取盈余公积 41580.2 （43）借：应交税费 204798 贷：银行存款 204798
资产负债表 会企01表
编制单位： 2007年12月31日 单位：元 资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 长期股权投期初数 2812600 30000 492000 598200 400000 10000 5160000 9502800 期末数 1301870 0 92000 1196400 400000 10000 5149400 8149670 500000 文档
负债和股东权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预计负债 1年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 期初数 600000 400000 1907600 2000 220000 73200 20000 80000 2000000 5302800 期末数 100000 200000 1907600 2000 360000 235208 18000 80000 0 2902808 非流动资产： 500000 非流动负债：
资 长期应收款 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产合计 3000000 2800000 1400000 400000 8100000 17602800 5172940 1256000 1260000 400000 8588940 16738610 长期借款 应付债券 长期应付款 递延所得税负债 其他非流动负债 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债和所有者权益合计 1200000 6502800 10000000 800000 200000 100000 11100000 17602800 2320000 5622808 10000000 800000 241580.2 474221.8 11515802 16738610
利润表 会企02表
编制单位 2007年 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 五、每股收益 250，0000 150，0000 4000 40000 314200 83000 61800 63000 56，0000 10，0000 39400 620600 204798 415802
文档
3.（1）分析调整营业收入
借：经营活动现金流量-销售商品、提供劳务收到的现金 1404000 应收票据 351000
贷：主营业务收入 150，0000 应交税费-应交增值税（销） 25，5000 （2）分析调整营业成本 借：营业成本 80，0000
应交税费-应交增值税（进）（255000-221000） 3，4000 应付账款 10，0000
贷：经营活动现金流量-购买商品、接受劳务支付的现金 83，3000 存货 10，1000 （3）分析调整销售费用 借：销售费用5，0000
贷：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金 5，0000 （4）分析调整管理费用 借：管理费用 147000
贷：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金 147000 （5）分析调整财务费用 借：财务费用 51000
贷：筹资活动现金流量-分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21000 长期借款-应计利息 30000 （6）分析调整资产减值损失
借：资产减值损失 2340 贷：坏账准备 2340 （7）分析调整投资收益
借：投资活动现金流量-收回投资收到的现金 22000 贷：投资收益 2000 交易性金融资产 20000 借：投资活动现金流量-取得投资收益收到的现金 40000 贷：投资收益 40000 （8）分析调整营业外支出
借：投资活动现金流量-处置固定资产收回的现金净额 500
累计折旧 280000 营业外支出 19500 贷：固定资产 300000 （9）分析调整所得税费用 借：所得税费用 155812
贷：应交税费-应交所得税155812 （10）分析调整本期计提的折旧
借：经营活动现金流量-购买商品支付的现金 10，0000 -支付的其他与经营活动有关的现金2，0000
贷：累计折旧 12，0000 （11）分析调整无形资产
文档
借：经营活动现金流量 -支付的其他与经营活动有关的现金7，0000 贷：累计摊销 7，0000 （12）分析调整短期借款 借：短期借款 35，0000
贷：筹资活动现金流量-偿还债务支付的现金 35，0000 （13）分析调整应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 40，0000
贷：经营活动现金流量-支付给职工以及为职工支付的现金 40，0000 借：经营活动现金金流量-购买商品支付的现金 399000 -支付的其他与经营活动有关的现金 57000
贷：应付职工薪酬 456000 （14）分析调整应交税费
借：应交税费 326812
贷：经营活动现金流量-支付的各项税费 326812 （15）分析调整长期借款
借：筹资活动现金流量-取得借款收到的现金 20，0000 贷：长期借款 20，0000 （16）分析调整固定资产 借：固定资产 11，9000
贷：投资活动现金流量-购建固定资产支付的现金 11，9000
现金流量表 会企03表
编制单位： 2007年度 单位：元 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其它与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其它与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产、长期资产所收回的现金净额 收到的其它与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其它与投资活动有关的现金 文档
1404000 1404000 33，4000 40，0000 32，6812 5，0000 111，0812 29，3188 2，2000 4，0000 500 6，2500 11，9000
现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款所收到的现金 收到的其它与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其它与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的下金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额
‘
11，9000 -5，6500 20，0000 20，0000 35，0000 2，1000 37，1000 -17，1000 6，5688 文档
财务会计学课后答案（全）
