资本化率=（1000×4%+10000×5%×6/12）/(1000+10000×6/12)=4.83% 一般借款累计资产支出加权平均数=500×6/12+1000×3/12=500 利息资本化金额=500×4.83%=24.15
按季度计算：
专门借款资本化利息
第一季度：2000万×5%×3/12-1500万×3×0.3%=11.5万 第二季度：2000万×5%×3/12-500万×3×0.3%=20.5万 第三季度：2000万×5%×3/12+1500万×6%×3/12=47.5万
第四季度：2000万×5%×3/12+1500万×6%×3/12+1000万×4%×3/12=57.5万 一般借款资本化利息 第一、二季度没有占用
一般借款利息1000万×4%=40万
10000万×5%×6/12=250万
资本化率=（40+250）/(1000+10000×6/12)=290/6000=4.83% 第三季度：（4000-3500）×4.83%×3/12=6.0375 第四季度：（6000-4500）×4.83%×3/12=18.1125
第十章所有者权益 1． 2007年
提取盈余公积=200×10%=20 可供分配利润=200-20=180
应支付优先股利润=5000×6%=300 实际支付180，未分派120 2008年
提取盈余公积= 2875×10%=287.5 可供分配利润=2875-287.5=2587.5 补付2007年优先股股利120万 2008年优先股股利5000×6%=300
剩余可供分配利润=2587.5-120-300=2167.5
普通股每股股利=（2167.5+300）÷（30000+5000）=0.0705 普通股股利=0.075×300000=2115
优先股剩余股利=0.075×5000-300=52.5 优先股股利总额=120+300+52.5=472.5 优先股每股股利=472.5÷5000=0.0945
第十一章 收入、费用与利润 1（1）2007年12月5日 借：银行存款 180万 贷：预收账款 180万 借：发出商品 380万
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贷：库存商品 380万
2007年12月31日，电梯安装为销售合同的重要组成部分，风险报酬并未转移，因而不能确认收入。
2008年1月31日，如果安装完成 借：预收账款 702万
贷：主营业务收入 600万 应交税费-应交增值税（销）102万 收到余款
借：银行存款 522万 贷：预收账款 522万 借：主营业务成本 380万 贷：库存商品 380万 （2）2007年12月10日
借：应收票据 351000
贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税（销） 51000 借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000 （3）2007年12月15日 借：银行存款 234000
贷：其他应付款 200000
应交税费-应交增值税（销）34000 借：发出商品 150000 贷：库存商品 150000 2007年12月31日
计提利息费用=（20.3-20）÷2÷2=750 借：财务费用 750 贷：其他应付款 750 2008年2月15日 借：财务费用 2250 贷：其他应付款 2250 借：库存商品 150000 贷：发出商品 150000 借：其他应付款 203000
应交税费-应交增值税（进） 34510 贷：银行存款 237510
2.（1）2007年12月15日 借：银行存款 100万 贷：预收账款 100万
（2）2007年12月31日符合采用完工百分比法的条件 借：劳务成本 200 贷：银行存款 200 借：预收账款 250万
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贷：主营业务收入 250万 借：主营业务成本 200万 贷：劳务成本 200万
第十二章 财务报表 2.
（1） 借：应付票据 20，0000 贷：银行存款 20，0000 （2） 借：材料采购 30，0000 应交税费 5，1000 贷：银行存款 35，1000 （3）借：原材料 19，0000 材料成本差异 1，0000 贷：材料采购 20，0000 （4）借：材料采购 199600 应交税费 33932 银行存款 468
贷：其他货币资金 234000 借：原材料 20，0000
贷：材料采购 19，9600 材料成本差异 400 （5）借：应收账款 70，2000
贷：主营业务收入 60，0000 应交税费 10，2000 （6）借：其他货币资金 33000 贷：交易性金融资产 30000 投资收益 3000 （7）借：固定资产 172940 应交税费 29060 贷：银行存款 202000 （8）借：在建工程 30，0000 应交税费 5，1000
贷：银行存款 35，1000 （9）借：在建工程 656000
贷：应付职工薪酬 456000 银行存款 200000 （10）借：在建工程 30，0000
贷：长期借款-应计利息 30，0000 （11）借：固定资产 280，0000
贷：在建工程 280，0000
（12）借：固定资产清理 4，0000 累计折旧 36，0000 贷：固定资产 40，0000 借：固定资产清理 1000
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贷：银行存款 1000 借：银行存款 1600
贷：固定资产清理 1600 借：营业外支出 39400
贷：固定资产清理 39400 （13）借：银行存款80，0000
贷：长期借款 80，0000 （14）借：银行存款 1638000
贷：主营业务收入 140，0000 应交税费 23，8000 （15）借：银行存款 40，0000 贷：应收票据 40，0000 （16）借：银行存款6，0000 贷：投资收益 6，0000 （17）借：固定资产清理 50，0000 累计折旧 30，0000 贷：固定资产 80，0000 借：银行存款 70，2000
贷：固定资产清理 60，0000 应交税费 10，2000 借：固定资产清理 10，0000 贷：营业外收入 10，0000 （18）借：财务费用 43000 贷：应付利息 23000
长期借款-应计利息 20000 （19）借：短期借款 50，0000 应付利息 2，5000 贷：银行存款 52，5000 （20）借：应付职工薪酬 100，0000 贷：银行存款 100，0000 （21）借：生产成本 627000 制造费用 22800 管理费用 34200
贷：应付职工薪酬 684000 （22）借：生产成本 140，0000 贷：原材料 140，0000 借：制造费用10，0000 贷：周转材料 10，0000 （23）借：生产成本 7，0000
贷：材料成本差异 7，0000 借：制造费用 5000
贷：材料成本差异 5000 （24）借：制造费用 18，0000 贷：银行存款 18，0000
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（25）借：银行存款 10，2000 贷：应收账款 10，2000 （26）借：销售费用 4，0000 贷：银行存款 4，0000 （27）借：长期借款 200，0000 贷：银行存款 200，0000 （28）借：生产成本 467800 贷：制造费用 467800 借：库存商品 2564800 贷：生产成本 2564800 （29）借：应收票据 58，5000
贷：主营业务收入 50，0000 应交税费 8，5000 （30）借：银行存款 54，5000 财务费用 4，0000 贷：应收票据 58，5000 （31）借：管理费用 10，0000 贷：银行存款 10，0000 （32）借：营业税金及附加 4000 贷：应交税费 4000 （33）借：应交税费 20，4000 贷：银行存款 20，4000 （34）借：主营业务成本 150，0000 贷：库存商品 150，0000 （35）借：制造费用 16，0000 管理费用 4，0000
贷：累计折旧 20，0000 （36）借：资产减值损失 6，0000
贷：固定资产减值准备 6，0000 （37）借：管理费用 14，0000 贷：累计摊销 14，0000 （38）借：资产减值损失 1800 贷：坏账准备 1800 （39）借：所得税费用 204798 贷：应交税费 204798 （40）借：主营业务收入 250，0000 营业外收入 10，0000 投资收益 6，3000
贷：本年利润 266，3000 借：本年利润 2042400
贷：主营业务成本 150，0000 营业税金及附加 4000 销售费用 4，0000 财务费用 8，3000
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财务会计学课后答案（全）
