第2章 货币资金和应收款项 1.银行存款余额调节表 银行存款日记账余额 165974 加:银行已收 减:银行已付 银行多计利息 调节后余额 10900 115 1714 175045 银行对账单余额 加:企业已收 减:企业已付 调节后余额 180245 8000 13200 175045
2.(1)借:其他货币资金-外埠存款 400000 贷:银行存款 400000 (2)借:其他货币资金-银行汇票存款 15000 贷:银行存款 15000 (3)借:原材料 300000 应交税费 51000
贷:其他货币资金-外埠存款 351000 (4)借:原材料 10000 应交税费 1700
贷:其他货币资金-银行汇票存款 11700 (5)借:银行存款 49000
贷:其他货币资金-外埠存款 49000
(6)借:银行存款 3300
贷:其他货币资金-银行汇票存款 3300
3.总价法 5月3日
借:应收账款 66690
贷:主营业务收入 57000 应交税费 9690 5月18日
借:银行存款 66023.1 财务费用 666.9 贷:应收账款 66690
5月19日 120×100×0.95=11400 11400×0.17=1938 (11400+1938)×1%=133.38 借:主营业务收入 11400
应交税费 1938
贷:银行存款 13204.62 财务费用 133.38
净价法 57000×(1+17%)=66690 66690×2%=1333.8 5月3日
借:应收账款 65356.2
贷:主营业务收入 55666.2
文档
应交税费 9690 5月18日
借:银行存款 66023.1
贷:应收账款 65356.2 财务费用 666.9 5月19日
借:主营业务收入11133.24
应交税费 1938 财务费用 133.38
贷:银行存款 13204.62
4.2009年 借:资产减值损失 10000 贷:坏账准备 10000 2010年 借:坏账准备 4000 贷:应收账款 4000 借:资产减值损失 8000 贷:坏账准备 8000 2011 借:坏账准备 20000 贷:应收账款 20000 借:应收账款 3000 贷:坏账准备 3000 借:资产减值损失 12000 贷:坏账准备 12000
第三章 1.
(1)借:在途物资-甲 10300 应交税费 1700 贷:银行存款 12000 (2)借:原材料-甲 10300 贷:在途物资-甲 10300 (3)乙货款30000 丙货款20000
运费分配率=1000/(300+200)=2
保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03
乙的成本=30000+600×(1-7%)+900=31458
丙的成本=20000+400×(1-7%)+600=20972 借:在途物资-乙 31458 -丙 20972 应交税费 8570 贷:银行存款 61000 (4)借:原材料-乙 31458 -丙 20972
贷:在途物资-乙 31458
文档
-丙 20972 (5)借:在途物资-甲 20000 应交税费 3400 贷:银行存款 23400 (6)借:原材料-乙 9000 贷:在途物资 9000 (7)借:原材料-丁 30000 贷:应付账款 30000 2.
(1)借:在途物资 30930 应交税费 5170 贷:银行存款 36100 (2)借:库存商品 57000 贷:在途物资 30930 商品进销差价 26070 (3)借:银行存款 60000 贷:主营业务收入 60000 借:主营业务收入 60000 贷:库存商品 60000 (4)60000/(1+17%)=51282 51282×17%=8717.95
借:主营业务收入 8717.95 贷:应交税费 8717.95
(5)商品进销差价率=(9700+26070)/(43000+570000×100%=35.77% 已销商品进销差价=60000×35.77%=21462 借:商品进销差价 21462 贷:主营业务成本 21462 3.
(1)甲材料可变现净值=510-9-200=301 账面价值=300 未发生减值。 (2)乙产品
有合同部分:账面价值1000万
可变现净值=1.3万×1000-230万=1070万 未发生减值
无合同部分:账面价值=3000万
可变现净值=3000万-70万=2930万 确认减值损失70万。 借:资产减值损失 70万 贷:存货跌价准备 70万
4.(1)借:资产减值损失 5000
文档
贷:存货跌价准备 5000 (2)借:资产减值损失 3000 贷:存货跌价准备 3000 (3)借:资产减值损失 (5000) 贷:存货跌价准备 (5000) (4)借:资产减值损失 (3000) 贷:存货跌价准备 (3000)
第四章
1.(1)借:交易性金融资产-成本 20000 投资收益 100
贷:其他货币资金 20100 (2)借:交易性金融资产-公允价值变动 4000 贷:公允价值变动损益 4000 (3)对于股票股利不需进行会计处理 (4)借:其他货币资金 16000
贷:交易性金融资产-成本 10000 -公允价值变动2000 投资收益 4000 借:公允价值变动损益 2000 贷:投资收益 2000 (5)(4000+1200)/2×8-12000=8800
借:交易性金融资产-公允价值变动 8800 贷:公允价值变动损益 8800
2.(1)借:可供出售金融资产-成本 323000 贷:其他货币资金 323000 (2)借:可供出售金融资产-公允价值变动 17000 贷:资本公积 17000 (3)借:其他货币资金 90000
贷:可供出售金融资产-成本 80750
-公允价值变动 4250 投资收益 5000 借:资本公积 4250 贷:投资收益 4250 (4)2010年公允价值=1.5×30000=45000
确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250 公允价值变动=8.5×30000-45000=210000 借:资产减值损失 197250 资本公积 12750
贷:可供出售金融资产-公允价值变动 210000 (5)借:可供出售金融资产-公允价值变动 15000 贷:资本公积 15000
文档
第五章
1.购入时,借:持有至到期投资-面值 100000 贷:银行存款 91889 持有至到期投资-利息调整 8111 2006年6月30日,收到利息时 借:银行存款 3000
持有至到期投资-利息调整 676 贷:投资收益 3676 计息日 票面利息 借:银行存款 ①100000×6%÷2 06-01-01 06-06-30 06-12-31 07-06-30 07-12-31 08-06-30 08-12-31 09-06-30 09-12-31 10-06-30 10-12-31 合计 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 30000 投资收益 贷:投资收益 ②摊余成本×8%÷2 3676 3703 3731 3760 3790 3822 3855 3889 3925 3960 38111 折价摊销 借:持有至到期投资-利息调整 ③=②-① 676 703 731 760 790 822 855 889 925 960 8111 ④=期初摊余成本+③ 91889 92565 93268 93999 94759 95549 96371 97226 98115 99040 100000 摊余成本
2.借:持有至到期投资-面值 80000 -利息调整 4400
贷:银行存款 84400 到期值=80000+80000×12%×4=118400 84400(1+i)4=118400 i=8.83% 计息日 票面利息 借: ①80000×12% 06-01-01 06-12-31 07-12-31 08-12-31 09-12-31 合计 文档
投资收益 贷:投资收益 ②摊余成本×8.83% 7453 8111 8827 9609 34000 溢价摊销 借:持有至到期投资-利息调整 ③=②-① 2147 1489 773 -9 4400 摊余成本 ④=期初摊余成本+② 84400 91853=9600+82253 99964=19200+80764 108791=28800+79991 118400=38400+80000 9600 9600 9600 9600 38400
财务会计学课后答案(全)
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