经营预测分析
一、单项选择题
1.下列不属于预测分析的特点的是（）
A.相对性 B.明确性 C.不可检验性 D.灵活性 2.预测分析方法正确的是（）
A.定性分析法 B.趋势外推分析法 C.因果预测分析法 D.以上都正确 3.已知企业上年利润为20 000元，下一年的经营杠杆系数为2.8，预计销售量变动率为10%，则下年利润预测额为（）
A.25 600元 B.24 000元 C.22 000元 D.56 000元 4.下列说法错误的是（）
A.经营杠杆系数=100×销量的利润灵敏度 B.未来利润变动率=产销量变动率×经营杠杆系数 C.资金销售量的预测不可以用销售百分比法 D.利润灵敏度指标简称灵敏度 5.下列说法中正确的是（）
A.经营杠杆系数越大，经营风险越大 B.安全边际越大，经营风险越大 C.保本开工率越小，经营风险越大 D .固定成本越小，经营风险越大 6.经营杠杆系数等于1 ，说明（）
A.固定成本等于0 B.固定成本大于0 C.固定成本小于0 D.与固定成本无关 7.下面适用于销售业务略有波动的产品的预测方法是（） A.加权平均法 B.移动平均法 C.趋势平均法 D.平滑指数法 8.预测方法分为两大类，是指定量分析法和（）
A.平均法 B.定性分析法 C.回归分析法 D.指数平滑法
9.已知上年利润为100000元，下一年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（）
A.140000元 B.150000元 C.121000元 D.125000元
10.假设平滑指数=0.6,9月份实际销售量为600千克，原来预测9月份销售量为630千克，则预测10月份的销售量为（）
A.618千克 B.600千克 C.612千克 D.630千克
11.企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算的过程，就是管理会计的（） A.经营决策 B.经营预测 C.生产决策 D.生产预测 12.下列各项中，属于因果预测分析法的是（）
A.趋势平均法 B.移动平均法 C.指标建立法 D.平滑指数法 13.下列各项中，不属于定量分析法的是（）
A.判断分析法 B.算术平均法 C.回归分析法 D.平滑指数法
14.通过函询方式，在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是（） A.专家函询法 B.专家小组法 C.专家个人意见集合法 D.特尔菲法
15.下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是（）
A.移动平均法 B.算术平均法 C.加权平均法 D.平滑指数法
16.在管理会计中，按目标利润预测的目标成本应当等于（）
A.预计总产值与目标利润之差 B.预计销售收入与目标利润之差
C.预计销售收入与预计总成本之差 D.变动成本总额与固定成本总额之和 17.下列各项中，可用于预测追加资金需用量的方法是（） A.平均法 B.回归分析法 C.指数平滑法 D.销售百分比法
18.下列各项中，不能按照统一的方法直接确定各期权数值的方法是（） A.移动平均法 B.趋势平均法 C.加权平均法 D.平滑指数法
19.在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是（） A.固定的平滑指数 B.较小的平滑指数 C.较大的平滑指数 D.任意数值的平滑指数
20.在下列产品寿命周期的不同阶段中，产品销量急剧下降的现象通常发生在（） A.萌芽期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期 二、多项选择题
1.预测分析的基本内容（）
A.销售预测 B.利润预测 C.成本预测 D.资金预测 2.趋势外推法包括（）
A.算数平均法 B.自然权数法 C.趋势平均法 D.回归分析法 3.成本预测包括（）
A.目标成本预测 B.因素变动预测法 C.资金预测 D.历史成本预测法 4.利润敏感性分析的假定中四个因素的假定包括（） A.单价 B.销量 C.单位变动成本 D.固定成本总额 5.在同一产销量水平基础上，经营杠杆系数越大，则（） A.利润变动的程度就越大 B.风险就越大 C.利润变动的程度就越小 D.风险就越小 E.无法确定
6.定量分析法包括（）
A.判断分析法 B.集合意见法
C.非数量分析法 D.趋势外推分析法 E.因果预测分析法
7.当预测销售量较为平稳的产品销量时，较好的预测方法为（） A.算术平均法 B.移动平均法
C.修正的时间序列回归法 D.因果预测分析法 E.判断分析法
8.经营杠杆系数通过以下公式计算（）
A.利润变动率/业务量变动率 B.业务量变动率/利润变动率 C.基期贡献边际/基期利润 D.基期利润/基期贡献边际 E.销售量的利润灵敏度×100
9.较大的平滑指数可用于（）情况的销量预测
A.近期 B.远期 C.波动较大 D.波动较小
E.长期
10.平滑指数法实质上属于（）
A.平均法 B.算术平均法
C.因果预测分析法 D.趋势外推分析法 E.特殊的加权平均法
11.下列各项中，属于目标利润预测分析必须经过步骤的有（） A.确定目标利润率标准 B.计算目标利润基数 C.进行本量利分析 D.确定目标利润修正值 E.确定最终目标利润
12.下列各项中，属于企业为实现目标利润应采取措施的有（） A.在其他因素不变的情况下，提高单价 B.在其他因素不变的情况下，增加销售量 C.在其他因素不变的情况下，降低固定成本 D.在其他因素不变的情况下，降低单位变动成本 E.采取综合措施
13.目标成本方案的提出方法包括（） A.按目标利润预测目标成本
B.以本企业历史最好成本水平最为目标成本 C.以本企业历史最高的成本作为目标成本
D.以国内外同类产品的先进成本水平作为目标成本 E.以标准成本、计划成本或定额成本作为目标成本 14.下列各项中，可用于成本预测的方法包括（）
A.指数平滑法 B.加权平均法 C.回归直线分析法 D.高低点法 E.趋势平均法
15.指标建立法所使用的预测模型包括（）
A.企业以前建立的 B.其他企业建立的 C.自身行业建立的 D.企业将要建立的 E.其他行业建立的 三、判断题
1.预测分析是企业决策分析的前提。（）
2.狭义的销售预测包括市场调查和销售量预测。（）
3.特尔菲法是有若干个专家组成几个预测小组进行综合论证的一种方法。（）
4.利润敏感性分析是研究当制约利润的有关因素发生某种变化时对利润所产生影响的一种定量分析法。（）
5.平滑指数取值越小，则近期实际数对预测结果的影响就大。（） 6.单价和销售量增加引起利润增加，被称为逆指标。（）
7.经营杠杆系数指在一定的产销量基础上，利润的变动率是产销量变动率的倍数。（） 8.在进行长期预测或者销售量波动较小的预测时，平滑指数应取得适当小些。（） 9.算术平均法的优点是考虑了时间序列的变化趋势。（）
10.经营杠杆效应是指在单价、单位变动成本和固定成本不变的情况下，销售量的变动率一定会小于利润的变动率。（）
11.预测就是对不确定的或不知道的事件做出叙述和描述。（） 12.定性分析法与定量分析法在实际应用中是相互排斥的。（） 13.成本预测是其他各项预测的前提。（） 14.预测分析应考虑到可能发生的误差，并能通过对误差的检验进行反馈，以尽量减少误差。（）
15.因果预测法就是回归分析法。（） 四、计算题
1.某企业生产一种产品，2008年1-12月份销售量资料如下表。
月1 份 销25 量 2 23 3 26 4 29 5 24 6 28 7 30 8 27 9 25 10 29 11 32 12 33 要求：分别按以下方法预测2009年1月份的销售量。 （1）按算术平均法预测2009年1月份的销售量。（计算结果保留两位小数） （2）按移动平均法预测2009年1月份的销售量。
（3）假定销售量的移动期m为5，趋势平均值s移动期为3，时间序列期数n为12，按趋
势平均法预测2009年1月份的销售量。 （4）按加权平均法预测2009年1月份销售量。 2.某企业连续三年的有关资料如下表所示。
项目 2006 2007 2008 年份 销售量 单位边际贡献 12000 50 12500 40 12000 55 固定成本 300000 350000 400000 要求： （1）利用简化公式求2007和2008年的经营杠杆系数。 （2）预测2009年的经营杠杆系数。
（3）假设2009年预计销售量变动率为5%，预测2009年的利润变动率和利润额。 3.某企业2007年上半年实际销售额情况如下表所示。 月份 销售额 1 1050 2 1100 3 1200 4 1210 5 1250 6 1300 要求： （1）按算术平均法预测7月份的销售额。
（2）用简单移动平均法（移动期为3），预测4、5、6、7月份的销售额。 （3）用加权移动平均法预测4、5、6、7月份的销售额。
4.某企业只生产一种产品，销售单价为15元/件，单位变动成本为9元/件，固定成本总额为4000元，基年的销售量为1000件，要求计算各因素的利润灵敏度指标。 5.假设某企业3年有关销售资料如下表所示。 年份 销售量（件） 销售单价（元） 2004 100 40 2005 140 40 25 15 1000 1100 2006 210 40 25 15 1000 2150 单位变动成本（元） 25 单位边际贡献（元） 15 固定成本总额（元） 1000 税前利润（元） 500 要求计算2005年、2006年经营杠杆系数。 6.假定某企业从会计资料中查得，甲产品2007年1-9月份实际产量为1000件，实际总成本为8400元，预计10-12月份产量为500件，总成本为4101元，则甲产品2007年预计平均单位成本是多少？
假定甲产品2007年度预计平均单位产品成本和总成本的分项资料如下表所示。
项目 材料 燃料及动力 工资及福利费 制造费用 合计 单位成本（元） 4.960 0.694 0.960 1.720 8.334 总成本 7440 1041 1440 2580 12501 假定材料、燃料及动力、工资及福利费为变动费用，制造费用全为固定费用，并假定2008年影响及影响程度为：产量增加20%，材料成本降低2%，材料消耗降低1%，燃料及动力消耗量降低2.5%，制造费用增加5%。要求用因素分析法预测2008年甲产品的总成本和单位成本。
7.某公司2007年度实现销售额为600万元，获得税后净利24万元，并发放了普通股股利12万元，假定该公司固定资产利用率已经饱和。该公司2007年底的资产负债表如下所示。
资产负债表
2007年12月31日 单位：万元 资产 货币资金 应收账款 存货 固定资金（净值） 无形资产 合计 30 96 120 192 30 468 负债及所有者权益 应付账款 应交税金 长期借款 实收资本 未分配利润 合计 72 48 176 180 36 468 若该公司在计划期间（2008年）销售额增至900万元，并仍按2007年股利发放率支付股利；按折旧计划提取30万元折旧，其中60%用于设备改造。又假定计划期间零星资金需要量应增加12万元，要求预测计划期（2008年）需要追加资金的数量。
8.某企业销售产品200件，单价为300元，单位变动成本为140元，实现利润200000元。 要求：
（1）计算该企业的经营杠杆系数。
（2）如果销量增加6%，则其利润是多少？
9.某企业生产一种产品，2008年1-12月份的销售量资料如表所示。 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 销售量10 12 13 11 14 16 17 15 12 16 18 19 （吨） 要求：分别按一下方法预测2009年1月份销售量 （1）平滑指数法。（假设2008年12月份销售量预测数为16吨，平滑指数为0.3） （2）修正的时间序列回归法。
10.某企业2004-2008年的产销量和资金需要数量如表所示，若预测2009年的预计产销量为78000吨，用一元直线回归法试建立资金的回归直线方程，并预测2009年的资金需要量。
某企业产销量与资金需要量 年度 2004 2005 2006 2007 2008 产销量（X）万吨 6.0 5.5 5.0 6.5 7.0 资金需要量（Y）（万元） 500 475 450 520 550 11.已知：某 公司1999年销售收入为200 000元，销售成本为180 000元，其中固定成本
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