企业并购重组审计实务解析

企业并购审计实务

二零壹零年十月 提纲

?企业并购及会计师在并购中的角色 ?并购审计中一般的工作要点 ?尽职调查的特点

?交流及討論

企业并购及 会计师在并购中的 角色

关于企业并购 Mergers & Acquisitions

企业并购,即企业兼并与收购,泛指在市场机制作用下,企业 为了获得其他企业的控制权而进行的产权交易活动。随着经济 的发展,传统意义上的并购已经扩大到包括接管和与之相关的 公司重组问题、公司控制问题、企业所有权结构变更等各个方

面。

常见的交易结构设计 ?股权并购

直接或间接购买目标公司部分或全部股权,使目标公司成为买方之投 资事业,而买方需要承受目标公司一切的权利、义务和责任。

?资产并购

买方只依需要购买目标公司部分或全部资产,通常不需要承受目标公 司的债务(如果承担债务,需要递减资产。

企业并购中各方中介的服务 估价师 咨询师 会计师 企业并购需求

? 并购策略制定,选择目标公司 ? 战略、管理、经营诊断 ? 并购方案设计与实施 ? 交易谈判,安排融资方式 ?

接管及整合方案设计与实施 ? 财务尽职调查

? 税务筹划 ? 净资产审计 ? 安排支付方案