最新资料欢迎阅读 【解析】年末留存收益=(500+1000)+5000-500=6000(万元) (其中，提取盈余公积不影响留存收益总额，宣告发放现金股利使留存收益总额减少) 14、甲公司为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，20XX年9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3 000元(不含增值税)，实际成本为2 500元。由于成批销售给予乙公司10%商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，货款未收，合同约定若对方于20日内付款，将给予售价1%的现金折扣。9月18日，甲公司收到货款。不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入()元。初级会计模拟考试试题 A、1 895 400 B、1 500 000 C、1 800 000 D、1 620 000 【答案】D
【解析】商品销售收入=3 000×600×(1-10%)=1 620 000(元)。 15、某企业适用所得税税率为25%。20XX年度该企业实现利润总额500万元，其中国债利息收入25万元，支付税收罚款5万元 ;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素，该企业20XX年度利润表“净利润”项目本期金额为()万元。 A、388 B、368 C、125 D、112 【答案】A
【解析】应纳税所得税额=500-25+5=480(万元) 借：所得税费用 112(倒挤) 递延所得税负债 8会计初级考试试题库 贷：应交税费-应交所得税 480×25%=120 本年净利润=500-112=388(万元)
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