建安企业汇算清缴存在哪些风险

机关申请免税资格认定并通过免税资格认定的非营利组织才能填写年度纳税申报附表A107010\免税、减计收入及加计扣除优惠明细表\第6行\符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税\而且免税收入也仅限于(一)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(五)财政部、国家税务总局规定的其他收入.

风险九:退货属于资产负债表日后事项可以冲减上年收入吗? 业务案例:

我公司2018年2月发生销售退回100万元,财务报告批准报出日是2018年4月1日,我公司将这100万元调整了2017年度的财务报表,税收上我公司可以冲减2017年度的收入吗?

政策解析:

根据会计准则规定,企业发生的资产负债表日后调整事项,应当调整资产负债表日的财务报表.但在税务处理上,《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条规定,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售

折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入.因此,税法规定销售退回一律冲减发生当期的销售商品收入,不管是否属于资产负债表日后事项.你公司2018年2月发生销售退回100万元不能冲减2017年度的收入.