2024年个体工商户个人所得税税率表201X-word范文模板
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个体工商户个人所得税税率表201X
个体工商户所要缴纳的个人所得税要交多少呢?下面小编为大家整理了个体工商户个人所得税税率表，欢迎阅读参考! 个体工商户个人所得税税率表 级数 1 2 3 4 5 含税级距 不含税级距 税率速算扣除（%） 数 5 0 10 20 30 35 250 1250 4250 6750 不超过5000元的 不超过4750元的 超过5000元至10000元的超过4750元至9250元的部分 部分 超过10000元至30000元超过9250元至25250元的的部分 部分 超过30000元至50000元超过25250元至39250元的部分 的部分 超过50000元的部分 超过39250元的部分 注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用
(成本、损失)后的全年应纳税所得额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
3、应交个人所得税的计税公式：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。
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6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
个体工商户个人所得税计税办法
一、办法适用对象和范围 实行查账征收的个体工商户。 个体工商户包括：
1.依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户; 2.经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人; 3.其他从事个体生产、经营的个人。 二、计税基本规定 1.权责发生制原则
个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。 2.税会差异处理
在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。
3.应纳税所得额的计算
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
4.资产损失扣除规定
个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入收回当期的收入。
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5.收益性支出和资本性支出
个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 6.不得扣除项目 个人所得税税款; 税收滞纳金;
罚金、罚款和被没收财物的损失; 不符合扣除规定的捐赠支出; 赞助支出;
用于个人和家庭的支出;
与取得生产经营收入无关的其他支出; 国家税务总局规定不准扣除的支出。 三、扣除项目和标准 1.家庭生活混用费用
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。 2.存货和净资产
个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 3.工资薪金
个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。 4.“五险一金”
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