可向中国证监会申请豁免披露。 A 、商业秘密B 、涉及国家机密的
、因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规规定的C
、因披露可能导致严重损害公司利益的D
）的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。ABCD 、发行人目前存在重大（2
、诉讼B 、担保A 、重大期后事项D 、或有事项C
ABCD 、募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份的，发行人应披露（3 ）。
期经具有证券、期货相关业务资格的会计师事l年及l、拟增资或收购的企业的基本情况及最近A 务所审计的资产负债表和利润表
、增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况B 、增资或收购前后持股比例及控制情况C
、增资或收购行为与发行人业务发展规划的关系D ）。 ABCD、发行人应针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，主要包括（4
、定价公告刊登日期B 、询价推介时间A 、申购日期和缴款日期C 、股票上市日期D
）应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露。BC 、（5
、招股说明书摘要A 、保荐人出具的发行保荐书B
3
、招股公告D 、证券服务机构出具的有关文件C 期比较财务报表时，应当l年及3、在新旧会计准则过渡期间，拟上市公司在编制和披露6 ）。ABCD （
1月1年2007、做好确认A 日的资产负债表期初数 、按照申报报表列报的数据计算并披露相关财务指标B
、假定自申报财务报表比较期初开始全面执行新会计准则，以可比期间最早期初资产负债表为起C
点，编制比较期间的备考利润表，并在本部分和会计报表附注中披露
、按照追溯调整的原则，将调整后的可比期间利润表和资产负债表，作为可比期间的申报财务报D 表
）。ABCD 、发行人如发行过内部职工股，应披露（7
、内部职工股的审批及发行情况A 、本次发行前的内部职工股托管情况B 、发生过的违法违规情况C
、对尚存在内部职工股潜在问题和风险隐患的，应披露有关责任的承担主体等D
）或字样的，应说明冠以此名的依据。 CD、发行人名称冠有（8
、“新技术”A “科技” 、D 、“高科技”C 、“技术”B
）。ACD 、关于报表披露，下列说法正确的是（9
3、发行人运行A 期的资产负债表、利润表和现金流量表l年及3年以上的，应披露最近
期的资产负债表和现金流量表l年的，应披露最近3、发行人运行不足B
、发行人编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表和母公司财务报表C
、发行人应披露财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况D
、发行人应依据经注册会计师核验的非经常性损益明细表，以合并财务报表的数据为基础，披10 露（ ）。ABCD
期非经常性损益的具体内容、金额1、最近B 年非经常性损益的具体内容、金额3、最近A
期扣除非经常性损益后的净利润金额l年及3、最近D 、非经常性损益对当期经营成果的影响C
11 ）等财务性投资的，应分析其投资目的、对发行人 ABCD期末持有金额较大的（l、发行人最近
资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充 足。
、委托理财D 、借与他人款项C 、可供出售的金融资产B 、交易性金融资产A
ABCD 、首次公开发行股票的信息披露文件主要包括（12 ）。
、上市公告书D 、发行公告C 、招股说明书摘要B 、招股说明书及其附录和备查文件A
、招股说明书及其摘要引用保荐人、证券服务机构的
专业意见或者报告的，相关内容应当与13
）出具的文件内容一致，确保引用保荐人、证券服务机构的意见不会产生误导。AB （
4
、中国证监会D 、中国证券业协会C 、证券服务机构B 、保荐人A
）的原则。ABCD 、信息披露应遵循（14
、及时性D 、准确性C 、完整性B 、真实性A
）。ABC 、对发行人关联方信息的披露，主要包括（15
、控股子公司、参股子公司的简要情况A
以上股份的主要股东及实际控制人的基本情况5%、发起人、持有发行人B
、公司控制权的归属、公司的股权及控制结构C 、发行人的改制重组情况D
三、判断题
名董事或高级管理人员代行董事会秘书的职2、上市公司董事会秘书空缺期间，董事会应当指定1
）B 责，并报交易所备案，同时尽快确定董事会秘书人选。（
、发行人将上市公告书刊载于其他报刊和网站，但其披露时间不得早于在中国证监会指定报刊和2 ）A 网站的披露时间。（
以上股份的主要股东、5%、发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人3
A 实际控制人。（ ）
年的变化情况及未来变5、发行人应披露其在行业中的竞争地位，包括发行人的市场占有率、近4 ）B 化趋势、主要竞争对手的简要情况等。（
、发行人应根据《公司法》和《企业会计准则》的相关规定披露关联方、关联关系和关联交易。5 ）A （
万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展1 000、发行人应披露交易金额在6 ）B 或财务状况具有重要影响的合同内容。（ 、发行人应披露控股股东或实际控制人、控股子公司，发行人董事、监事、高级管理人员和核心7 ） A技术人员作为一方当事人的重大诉讼或仲裁事项。（
、信息披露及时性原则是指信息披露义务人在依照法律、法规、规章及其他规定要求的时间内，8 ） A以指定的方式披露。（
以上股份的主要股东以及作为股东的董事、监事、高级管理人员作出的重3%、发行人应披露持有9 ）B 要承诺及其履行情况。（
或严重依赖于少数供应商的，应披露其名称及采购50%、如向单个供应商的采购比例超过总额的10
）B 比例。受同一实际控制人控制的供应商，应分别计算采购额。（
）A 、实际控制人应披露到最终的国有控股主体或自然人为止。（11
5%、董事、监事、高级管理人员和核心技术人员，主
要关联方或持有发行人12 以上股份的股东在
）B 主要供应商或客户中所占的权益，若无，无须说明。（
期内收购兼并其他企业资产（或股权），且被收购企业资产总额或营业l年及l、发行人最近13
）B （含）的，应披露被收购企业收购前一年利润表。（30%收入或净利润超过收购前发行人相应项目
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7.证券发行与承销第七章练习题（含答案）
