2012、2013年会计从业资格考试会计基础计算分析题
/甲公司12月份发生下列业务： (1)提取现金500元备用。
(2)采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。
(3)销售商品1000件，每件售价100元，每件50元，增值税率17%，款项已收存入银行。 (4)从银行存款户中归还短期借款17000元，以及本月借款利息180元。 (5)收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。 要求：逐笔编制上述业务的会计分录。 答案：1、借：库存现金 500 贷：银行存款 500
2、借：库存商品 10000 ：应缴税费—应缴增值税（进项税额） 1700
贷：应付账款 11700 3、借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000 ：应缴税费---应缴增值税（销项税额）17000 借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 50000 4、借：财务费用 180 ：短期借款 17000 贷：银行存款 17180 5、借：银行存款 30000
贷：应收账款 30000
2、2009年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨30元，所需支付价款180000元，合同约定，合同订立之日起，甲公司向乙公司预付40%的货款，验收货物后补付其余款项，当日，甲公司以银行存款预付货款。
2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的价款180000元，增值税30600元，次日，甲公司以银行存款支付其余款项。
根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用原材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨，材料单位成本每吨30元。 要求：
（1）编制甲公司预付货款的分录。 （2）编制甲公司购入材料的分录。 （3）编制甲公司补付款项的分录。
（4）编制甲公司汇总车间领用材料的分录。 （5）编制甲公司行政管理部门领用材料的分录。 答案：1、借：预付账款 72000 贷：银行存款 72000
2、借：原材料 180000
：应缴税费---应交增值税（进项税额）30600
贷：预付账款 210600 3、借：预付账款 138600 贷：银行存款 138600 4、借：生产成本 120000 ：制造费用 15000 贷：原材料 135000 5、借：管理费用 9000 贷：原材料 9000 3、XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账余额为130000元，银行存款对账单余额 为
110000元，经过双方逐笔核对发现以下未达账项：
(1)公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入帐，但持票人尚未到银
行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送出银行后，
公司做收入入账，但银行尚未办理手续。
（3）XYZ公司转存银行的某客户转账支票200000元，因对方存款不足而退票，公司未接
到通知。
（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（5）银行代为支付本月水电费1000元，已入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料完成下列银行存款余额调节表的编制
编制单位：XYZ 2008年12月31日 单位：元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调节后余额 金额 130000 4000 （1） （2） 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业付收银行未付 调节后余额 金额 110000 （3） （4） （5） 以下是答题纸 1（21000） 2（113000） 3(5000) 4（2000） 5（113000） 4/X公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料如下表所示： 账户名称 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 请计算X公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 （1）营业收入（920000）元
借方发生额 480000 80000 10800 13500 1700 2000 4000 贷方发生额 800000 120000 15000 20000 （2）营业成本（560000）元 （3）营业利润（352000）元 （4）利润总额（363000）元 （5）净利润（272250）元
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