Excel在会计中的应用

由天下分享时间：2024/12/1 18:53:50 加入收藏我要投稿点赞

Excel在会计中的应用

据、对数据进行分析和预测等。

会计是现代企业管理中不可或缺的一部分，其主要工作职责是核算和监督企业的经济活动。在会计的日常账务处理中，Excel的使用范围十分广泛，如编制各种会计报表、通过公式和函数计算表格中的数

1.1.1 认识会计电算化

会计电算化是使用电子计算机和现代数据处理技术来进行会计实务工作的简称，主要包括通过电子计算机代替人工记账、算账、报账和对会计信息的分析、预测、决策等过程。会计电算化逐渐代替了传统的手工记账，大大提高了企业的财会管理水平和经济效益。

1.1.2 会计做账的一般流程

会计核算是以货币为主要计量单位，以企业过去发生的交易或事项取得的原始凭证为依据，对数据进行填制、计算、分析和分类汇总，最终形成财务报表。日常的会计工作必须遵循一定的流程，才能使繁杂的工作有条不紊地进行。会计的一般账务处理流程如图1-1所示。

原始凭证是出纳根据实际发生的经济业务来填制的，是用于记录和证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。

结账、对账时，需做到账证相符、账账相符、账实相符。

图1-1 会计做账的一般流程知识提示出纳的含义出纳的工作内容一般包括办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等，处理与现金收支相关的所有最基本凭证，这些凭证是财务工作中最原始的数据来源。 1.1.3 使用Excel进行账务处理

基于Excel 2010强大的数据分析功能，广大会计人员可通过Excel进行会计账务处理，如制作记账凭证，编制明细账、总账和财务报表等，且Excel中提供了专门的财务函数，方便了日常工作中的账务处理。如图1-2所示即为使用Excel制作的记账凭证，图1-3所示为使用Excel制作的资产负债表。

记账凭证填表日期：2012/3/24摘要提备用金0科目编号科目名称记字 01 号记账附件张借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分1001库存现金15000001002银行存款1500000合计会计主管记账1500审核0001500000制单图1-2 记账凭证

资产负债表编制单位：天天公司 2012 年 12 月 31 日单位：元资产流动资产：行次12345678910111213141516171819202422232425262728293031期末余额 15,390,150 150,000 2,460,000 3,656,890 1,010,600 - - 3,052,900 26,728,199 - - 52,448,739 - - - 2,500,000 - 8,811,348 15,000,000 - - - - 6,333,200 - - - - 2,000,000 34,644,548 87,093,286年初余额 14,063,000 150,000 2,460,000 3,991,000 1,000,000 - - 3,050,000 25,800,000 - - 50,514,000负债和所有者权益（或股东权益）流动负债：短期借款行次32333435363738394041424344444546474849505152期末余额 3,100,000 - 2,000,000 9,941,250 -765,180 1,100,000 1,067,367 - 930,761 502,267 - 10,000,000 27,876,465 6,000,000 - - - - - - 6,000,000 33,876,465年初余额 3,000,000 - 2,000,000 9,548,000 - 1,100,000 366,000 - - 500,000 - 10,000,000 26,514,000 6,000,000 - - - - - - 6,000,000 32,514,000 货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计存货一年到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊销费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计 - - - 2,500,000 - 8,000,000 15,000,000 - - - 负债合计所有者权益（或股东权 -益：） 6,000,000 实收资本（或股本） - 资本公积 - 减：库存股 - 盈余公积 - 未分配利润 2,000,000所有者权益（或股东权益）合计 33,500,000负债和所有者权益（或股东 84,014,000权益）总计53545556575859 52,000,000 - - 1,186,152 30,669 50,000,000 - - 1,000,000 500,000 53,216,821 51,500,000 87,093,286 84,014,000 图1-3 资产负债表

1.2 Excel在财务管理中的应用

财务管理是运用现代管理学知识，对企业的资金活动进行合理的分配和管理。Excel 2010在财务管理中的应用主要包括通过公式、函数和图表等功能对财务数据进行一系列的分析，为企业管理者提供决策依据。

1.2.1 Excel与财务软件的区别

财务软件主要通过图形化的管理界面对企业账目、企业资金账户及企业收支状况等进行管理。目前较为常见的用于财务管理的软件有用友、金蝶和管家婆等。这些财务软件虽然操作简单，但管理模式较为固定，对于一些较为灵活的问题不能采取较好的应对措施。Excel能在不同的情况下制作出最为适合的表格，使财务管理更加灵活、便捷，是财务管理中不可或缺的辅助工具。Excel与财务软件的区别主要有以下几个方面。

灵活性：Excel系统提供了各种格式的表格，可对表格进行美化和自定义设置，且Excel中提供

了专门的财务函数，可针对不同的业务选择专门的函数进行计算。

还可分别对工作簿、工作表和单元格进行保护，权限管理：Excel中可由用户自定义输入的内容，并进行权限设置。

模板个性化：Excel创建的表格模板样式多样，包括空白工作簿、样本模板和Office模板等，并

且还可将用户编制的表格保存为模板，进行重复使用。

操作简单：Excel工作界面美观、操作简单、即学即会，只要掌握了其基础工具的使用方法，就

能对数据进行各种操作。

1.2.2 使用Excel管理与分析财务数据

企业的财务管理是否清晰明确是企业发展的关键所在，财务人员应随时整理归纳公司的财务资料，以便公司的管理能够正常运行。在Excel 2010中可以进行的财务数据管理包括财务分析、财务审计、固定资产管理、流动资产管理、财务预算、财务决算和日常财务管理等，下面分别对其进行讲解。

1．财务分析和审计

使用Excel可对企业财务数据进行财务分析和审计操作。

进行财务分析：使用Excel 2010可对企业的各种财务数据进行分析，并根据企业的具体规章制

度做出综合评价，如对企业的各项财务数据进行比较、预测等，如图1-4所示为使用Excel对产品销量进行统计和分析的效果图。

进行财务审计：使用Excel 2010可对日常工作中的历史数据进行分析和管理，对企业财务数据

的真实性、合法性和效益进行审计监督，对被审计企业的报表所反映的会计信息依法做出客观、公正的评价并形成审计报告，并反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，如图1-5所示为使用Excel制作的企业弥补亏损审核表。

企业弥补亏损审核表编号：年度金额：元企业名称计算机代码中介机构名称审计报告文号税务检查单位税务检查文号亏损年度1企业申报亏损2亏损审核确认数中介审核亏损额3税务审核亏损额4累计已补亏损数额5未弥补亏损数额6=4[3]-5企业申请补亏额7补亏后亏损余额8=6-7声明：我们对申报和审核的数据的真实性和准确性负责，区县局（分局）意见：一经检查发现问题，愿负相应的法律责任。纳税单位（章）中介机构（章）年月日年月日（章）年月日图1-4 分析财务数据图1-5 财务审计

2．资产管理

Excel不仅可对数据进行分析，还可对企业的固定资产和流动资产进行分析和管理。

管理固定资产：通过Excel 2010可对固定资产的单据进行分析和管理，并对固定资产进行累计

折旧管理，如图1-6所示。

管理流动资产：通过Excel 2010可对流动资产的相关单据进行分析和管理，并通过单据中的数

据分析企业的货币资金、短期投资、应收账款、预付款项和存货等流动资产，如图1-7所示。

图1-6 固定资产管理图表图1-7 流动资产管理

3．财务预测与预算

使用Excel 2010可对企业的财务数据进行预测和预算，为企业的生产经营和发展提供重要的数据依据。

进行财务预算：使用Excel 2010可对销售成本、销售收入、支出费用等财务数据进行预算分析，

为企业经营和发展提供重要依据，如图1-8所示为使用Excel中的数据分析工具对利润进行预测的结果。

进行财务决算：使用Excel 2010进行财务决算可以对预算经费的执行情况进行认真分析，促进