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盖财务专用章。 5．收款流程
(1)到期前提醒。应收账款到期前5日工程结算人员向客户提醒, 要求客户货款到期时安排付款。财务管理人员负责提醒业务员, 为做到提醒收款准确无误, 可安装管理软件, 由软件系统自动生成当日应提醒付款客户名单, 为及时将信息传递给工程结算人员和客户经办人员, 系统支持自动短信方式告知, 只要后台管理人员打开电脑, 选择到期前5日账款, 点中发送系统自动将提醒的短信发给工程结算人员和客户经办人。
(2)到期日催收。应收账款到期日是一个非常重要的时点概念, 是判断应收账款质量的临界点, 也是账款催收的敏感点, 研究表明在应收账款到期日收账的催款效果最好。此时客户有强烈的还款意愿和道德责任, 工程结算人员必须在账款到期日抓紧催账, 为保证工程结算人员的催款成功率, 由账务管理人员提醒业务员到期催款, 为保证100％提醒率, 可安装管理软件, 自动生成提醒函件, 由后台管理人员点中发送给业务人员和客户经办人。
(3)逾期催讨。客户未能在付款日前后按时付款, 造成账款逾期, 逾期一月以内由工程结算人员负责催收, 后台管理人员一方面督促业务人员收款, 另一方面直接发催款函件, 向客户供应部门催款。计算机软件系统会自动生成相关函件, 可自动生成逾期30天以内客户名单必要时交电话催款员催收, 催款函件可用短信
方式或邮寄方式送达, 也可同时采取二种方式送达。
(4)严重逾期追索。应收账款逾期1月后, 收款责任由业务员移交给应收账款管理人员, 工程结算人员配合应收账款管理人员继续追索, 计算机软件会自动生成逾期30一60天的客户名单, 并自动产生黄色报警信号, 同时自动产生催讨函件。
(5)呆滞账款追索。逾期2个月后的应收账款收款责任由企业法务部门负责业务员和账款管理人员自觉配合法务人员追款。计算机系统自动生成逾期60--90天的客户名单, 并自动产生红色警告, 同时自动产生追讨函件。
(6)呆滞账款清理。逾期3个月后, 追款责任交由律师负责, 法务人员负责协助律师整理合同书等债权文件, 准备起诉材料, 计算机系统自动生成逾期90天以上客户名单, 并自动产生黑色警告, 同时自动生成律师函, 律师函经过网络传输给协作律师事务所, 由律师署名后函告客户。
(7)起诉与执行。律师介入后客户仍拒不自觉还款的, 报请企业领导审批, 向有管辖权的人民法院起诉。 6．收款流程调整
企业应根据工程性质, 行业习惯, 客户特点和市场竞争情况制度相应的流程, 灵活把握收款进程, 在追账报警时间间隔上灵活把握, 能够按要求输入计算机系统, 但一旦确定了收款流程除了特殊情况外, 一律按流程要求严重追款, 特殊情况由收款人员填
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写情况说明表, 经领导批准方可迟延收款。
1月
[资料]上海LM(集团)有限公司的前身是以生产”LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、 黄浦江和淀浦河交汇处。20世纪50年代末生产了国内第一包洗衣粉, 填补了国内洗涤剂生产的空白, 成为中国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为中国当前最大的合成洗涤剂生产企业, 全国500家最大工业企业之一, 在行业50家企业中名列前茅。1995年10月, 上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司, 从而成为有影响、 有实力的大型国有独资企业集团, 成为投资管理、 科技开发、 人力资源开发的中心。上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司, 也是LM集团的主体公司。最近几年, ”LM”又成功地实施了”销地产”战略, 跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司, 使产品辐射全国的能力进一步加强, 也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、 重庆、 抚顺、 深圳四个工厂, 有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置, 能生产各种合成洗涤剂、 家庭清洁用品、 磺酸、 硬脂酸、 甘油、 日化用品等产品。 [要求]请为该集团设计银行存款管理、 应收账款管理制度。
答: (学员可结合案例进行分析和扩展)
上海LM有限公司银行存款和应收账款管理制度等设计如下: (一)银行存款管理制度 A银行存款的管理
1．执行国家对银行存款的各项管理办法, 随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额,
搞好货币资金的调度, 保证企业生产经营的需要。 ‘
2. 在银行开立的账户, 只供本企业业务经营范围的资金收付, 不准出租、 出借或转让给其它单位或个人使用。 B银行存款的结算纪律
1. 严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律, 所有结算凭证均按结算要求规范、 正确地填列。当日填列的结算凭证, 当日有效(支票除外), 隔日作废。
2. 企业在银行的账户必须有足够的资金保证支付, 不准签发空头的支付凭证, 不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。 C银行存款的核算
1．遵守银行信贷、 结算和现金管理的有关规定。
2．认真审核收付款的结算凭证, 特别对原始凭证的审核, 要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、 财经规定及手续不完备的开支一律拒收、 拒付。经过审核后的各项银行结算凭证, 应据以填制银行存款的收款凭证和付款
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凭证, 并登记人账。
3．各种银行存款的收付款凭证, 必须如实填明款项来源和用途, 不得巧立名目, 弄虚作假, 套取现金, 套购物资．’严禁用账户搞非法活动。
4．及时、 正确地登记”银行存款日记账”, 重视对账工作, 发现不符, 及时与银行联系, 尽快查对清楚。月末, 编制银行存款余额调节表, 调节表上的未达账项, 此月处理完毕。
5．银行存款的收付凭证和”银行存款日记账’’必须做到”手续完备, 凭证齐全, 会计处理, 账户登记”, 做到准确及时, 日清月结。
(二)应收账款管理制度 1．销售票据的管理。
(1)销售部门每天将销售票据、 资金回笼表等及时送达财务部门。
(2)财务部门审核汇总上述销售发票, 登人计算机设置的相应的总账、 明细账, 并核对销售收人日报表。销售票据的审核是指发票所开的客户名称, 金额是否与计算机内销售部门入账的相一致。开错发票进机后应按规定开红字发票, 发现问题应及时与销售部门联系。
(3)按照税法规定, 对销售部门所开出的货物发票按时缴纳税金。
电大会计制度设计期末考试题汇总复习
