房地产企业内审内控实战案例讲座讲解人:屠建清高级会计师世界华人专家浙江某筹备上市公司财务总监、浙江某筹备上市公司财务总监、总助浙江省总会计师协会舟山工委副会长企管名师网特聘首席财务会计讲师财易网、浙江师范大学特聘讲师浙江省会计人员后续教育指定培训师中华全国管理创新研究会副会长……1????????第一章房地产内控与内审体系概述1.1.房地产内控与内审的地位和作用【案例4】格林柯尔冷得够彻底1959年出生于江苏泰县天津大学热能工程系研究生顾维军，1988年9月发明了格林柯尔制冷剂。2000年7月，以北京、深圳、海南和湖北4家工程公司为主体，成立了格林柯尔科技控股有限公司，在香港创业版上市，发行2.5亿股,筹集资金5.45亿港元。麾下企业的资产总值超过130亿元。2004年前三个季度科龙电器的盈利已达2亿元，2005 年4月29日，科龙电器公布2004年年报全年亏损6000多万元，反差巨大。中国证监会就此问题立案调查，科龙危机爆发，股票从25元掉到了1元多。据有关资料指出，科龙电器与格林柯尔系公司有关的公司之间进行的不正常现金流出总额约为40.71亿元,不正常现金流入总额约为34.79亿元,至少给科龙带来5.92亿元的损失。科龙倒在了财务报告的失控里！那么，如何防范于未然？如何最有效地把控这一关？严格的规章制度必不可少，对企业内部的控制更是重中之重。??2????????????????????????????1.2.中国房地产企业内控与内审的现状和存在的问题剖析内控方面：内控方面：第一，各种管理制度之间存在冲突或真空，没有形成完整系统的内部控制体系。第二，制度没有形成具有核心竞争力的企业管控体系（外控、内控和报建三大控制体系）。第三，管理制度与房地产企业的运行环境脱节，有的房地产管理架构设置处于“静止状态”，由于房地产开发的特性决定了房地产开发团队的架构设计和岗位配置是动态和周期性的，而约束员工的管理制度却没有及时根据人才的流动情况和开发规模的变化进行同步的“系数更新”，导致制度对团队的约束没有处于受控状态。第四，管理制度与“控制环境”不匹配，有的房地产企业内部控制方面的制度和硬件建设十分完备，但其执行的“软件”（企业文化）建设跟不上，造成“董事不懂事、监事不管事、理事只礼事”的管理通病。3??????????????????内审方面：内审方面：一是内审计划不周密。二是内审方法不科学。三是审计工作底稿不完备。四是缺乏穿行测试。五是内审报告内容不具体，观点不明确，提出建议深度不够。主要原因：主要原因：之所以存在上述问题，是由于内审职能不明确、内审制度不完整和内审员业务水平不适应于内审要求所造成。1.3.中国上市公司内控现状调查45
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