企业内部控制制度研究
张 玲
【摘 要】【摘 要】企业内部控制对企业的经营管理有着至关重要的作用。随着经济的发展,企业若想在市场中打出一片天地,必须着眼于加强内部控制,并建立完善的内部控制制度。本文分析了企业内部控制制度存在的问题,并旨在为企业内部控制制度的建立和完善提供参考建议。 【期刊名称】经济视野 【年(卷),期】2015(000)001 【总页数】2
【关键词】【关键词】企业 内部控制制度 对策
随着经济全球化时代的到来,我国企业面临着严峻的挑战。据相关资料统计,我国中小企业生命周期极短,平均寿命不超过3年,也就是说一些企业刚刚建设竣工就陷入了经营危机之中。面对这一形势,我国企业越来越重视企业管理,内部控制则成为管理的重中之重。内部控制的目的是保障企业经营合法的基础上,提高资金安全性、财务报告和财务信息的真实可靠性,提高经营效率和效益,实现企业的战略发展目的。内部控制制度的建立对企业内部控制环境的形成有着重要意义,是企业增强核心竞争力,适应国内、国际环境的基本条件。
一、我国中小型企业内部控制制度建设现存问题
（一）企业高管内部控制意识相对差
目前我国市场还不成熟,企业处于快速发展阶段,企业管理者的素质普遍不高,企业管理理念落后,内部控制意识淡薄。尤其是一些中小企业,只顾眼前利益和短期目标,忽视长远的战略管理,因此管理者内部控制意识相对薄弱。据调查显示,我
国近40%的中小企业没有建立内部控制制度,没有建立适应企业发展的内部控制机制。虽然一些企业建立了内部控制制度,但并未得到切实执行,内部控制行同虚设,究其原因,与企业管理者重视不够有着直接关系。总得来讲,企业管理者内部控制意识较差,内部控制力度不够,导致企业各方面工作不协调,风险滋生,最终制约了企业的发展。
（二）管理者缺乏风险管控意识
项目投资具有很高的风险性,一旦操作不慎就会陷入其中。我国中小企业决策者风险意识匮乏,在项目投资上主观臆断,给项目投资带来了不可预知的风险。我国对外开放时间还不长,国际一体化市场发展还不全面,国内在一定时期内还是低风险环境,致使一些企业放松警惕,然而面临越来越大国际竞争压力,经营风险日积月累,中小企业风险管理意识淡薄的弊端也逐渐显露出来。 （三）企业工作人员能力不足
人才是企业生存发展之根本,脱离了人才的企业必然会走向失败。随着经济发展,财务人员在企业中发挥的作用越来越重要,大多企业意识到这一点,不断加大财务人员的培训力度,然而由于企业平台较小以及受薪酬福利等诸多因素的影响,无法留住高素质的人才,存在财务人员专业素质不高,整体能力欠缺,对内部控制制度建设认识不清,更不会重视这个制度。一些企业仍旧采取“家族式”的管理模式,在人才任用上唯亲是用,而这些人大多专业能力不强,严重制约着企业的发展,一些有能力的人在拼搏一段时期后认为没有前途可言,就自动退出。 （四）未建立有效的绩效考核制度
目前大多企业对绩效考核的认识不足,认为绩效考核就是为了管理员工,所以绩效考核更体现在对员工的考核上。企业绩效考核大多走马观花,与内部控制制度的
联系甚微,失去了绩效考核的本来意义。企业绩效考核不健全还体现在考核标准上,企业制定的考核标准大多是限制员工的,带有明显的主观性,而且指标不够量化,无法真正反映绩效考核的公平性。绩效考核制度不完善,员工的积极性和主动性不增反降,适得其反。
二、企业内部控制制度建设的对策
（一）建立以人为本的现代企业文化
文化是一个企业的深层积淀,是一个企业最鲜明的特点,也是一个企业综合竞争力的重要组成。文化归根到底体现在企业员工素质上,员工整体素质的积累与企业兴衰息息相关。企业内部控制管理要坚持以人为本,从员工角度出发,多了解他们的心理,了解他们对企业的看法。企业管理者要重视内部控制的宣传,在日常培训当中渗透内部控制理念,让员工积极、主动地配合内部控制的执行,从而为企业发展奠定基础。多数企业在组织员工培训时,都是针对具体的岗位技能以及企业理念等方面的内容,很少涉及到企业管理的内容,对此企业应为员工多创造继续教育和培训的条件,让员工不仅学习专业技能,还要学习企业管理理论,提升员工的向心力和凝聚力,从而实现员工之间的默契合作,共同完成工作内容。企业为了更好的执行内部控制制度、不断提高员工内部控制意识,企业可印制宣传手册,保证员工人手一册;企业还可以组织人才交流会,让全体员工在交流会上说出自己的工作体会,员工之间相互交流,从而产生心里共鸣。此外,企业还要注重榜样示范作用,让榜样力量滋润员工心理,从而引发工作热情,努力成为下一个榜样。 （二）推行现代企业制度完善企业治理
现代企业制度对企业有着重要的意义,它对员工的行为约束力较高,是一种高规格、高要求的管理制度。推行现代企业制度下的企业治理机制,势必会使企业产生诸
企业内部控制制度研究
