风险及控制措施清单
序号风险编号风险类别11.01风险点规章制度不合法风险描述风险评估可能性影响程度风险等级一般较高风险风险事件规范措施1、规章制度发布前必须经过法务部门的审核；2、涉及员工权益的要经过职工代表大会的同意；1、新规章制度发布前由企业管理部进行审查；2、编制公司规章制度汇编；1、定期进行规章制度执行情况的检查，将规章制度的执行情况纳入考核指标；综合部很高一般风险1、公司盖章履行审批登记手续；2、公司印章外借须实行严格的审批和管理；1、加强对合同履行的动态管理；2、对即将超过诉讼时效、而又无法协商解决的，销售部门及时依法进行催收，延长诉讼时效或交由法务部门起诉；1、销售部门应建立逾期债权台帐，并将相关资料整理归档，移交法务部门；2、法务部门提出具体追收方案交销售部门执行；1、制定“三重一大”集体决策管理规定，进一步明确集体决策的的标准，建立决策审批的主要流程和授权制度；2、涉及股东会或者董事会的，上报股东会或者董事会批准；1、以岗位说明书等方式明确各部门、岗位的职责及权限；1、制定科学的人才战略；2、结合公司需要，持续开展培训及继续教育，不断补充、拓宽、深化人员培养；3、扩展引进专业技术及项目管理人才的方式和渠道；4、建立人力资源管理部门对用人部门的需求快速反应的流程；5、定期对人力资源计划执行情况进行评估，总结经验、分1、完善激励约束机制，加大人才粘度及人才离职成本；2、完善劳动合同管理，签订竞业禁止协议；3、推行关键岗位A、B角管理，确保公司正常生产经营；4、明确商业秘密和专有技术的范围；5、发布培训制度并签订培训协议；1、根据发展战略，在遵循国家有关法律法规的基础上，建立健全良好的人力资源退出机制，执行中充分体现人性化和柔性化；1、合理划分审批权限的，未经审批与授权不得经办资金收付业务；2、建立不相容岗位分离机制；3、定期进行资产盘点，对异常情况进行追查；1、对会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核；2、加强财务系统的内部核对；负责部门责任人导致规章制度没有公信力，全部和部分无效，根据制度执行的业务产生违低法后果；由于对公司规章制度的审查由不同部门负责，导致规章制度之间存在矛一般盾，不利于规范公司行为；公司执行力低下，影响战略目标的达一般成；在空白纸张、介绍信或者授权文件及合同上盖公司合同专用章，导致公司低对善意第三人承担责任，潜在风险无法估计；11.02规章制度之间冲突低一般风险11.03综合管理规章制度不能有效执行一般一般风险11.04印章管理不严格11.0511.0712.01未在诉讼时效内主张权利，导致丧失诉讼时效管理欠缺很低起诉权，公司权益得不到法律保护；因销售部门未对逾期债权建立台帐，公司无法对逾期债权进行有效监督，逾期债权追收制度不健全很低无法及时提出应对措施，产生潜在损失；大额资金支付等重要业务的决策机制“三重一大”集体决策制度缺未完善和执行，决策压力和风险过于低失集中于总经理身上；部门、岗位职责权限不清晰可能导致业务管理权限的交叉和疏漏，影响公司正常运营；一般高高风险高高风险一般一般风险12.03低低风险12.04人事组织人员配置无法满足战略需求人力资源规划缺乏前瞻性，因缺乏或过剩、结构不合理、储备不足或人才一般开发机制不完善，可能导致浪费或不足，影响公司业务的正常开展；可能引发关键岗位人员的流失，导致专有技术和商业秘密的泄露、生产经一般营的停滞或受挫、公司信誉受损和公司竞争力下降等；辞退员工、解除员工劳动合同引发劳动纠纷，可能导致法律诉讼或公司声一般誉受损；可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈，不能有效控制资金的流低出，造成资金流失；复核未遵循真实性、合法性，未能及时发现错误与舞弊情况，造成的资金低流失；一般低风险综合部12.05激励约束制度不合理一般一般风险12.06人力资源退出机制不当资金管控不严，审批权限不清晰，审批手续不完整；复核程序执行不足一般一般风险13.13高高风险13.14高高风险第 1 页 共 8 页
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序号风险编号风险类别13.15风险点收付管控不严风险描述风险评估可能性影响程度风险等级高高风险风险事件规范措施1、出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记，未经审批与授权不得办理资金收付业务；1、出纳根据资金收付凭证登记日记账，会计根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账；1、账证核对、账表核对与账实核对；1、建立账户开设、使用与撤销授权制度；2、严格按照《支付结算办法》等有关规定管理银行账户，办理存取款和结算。1、贯彻不相容职务分离的原则，票据统一印制或购买，专人保管；2、印章与空白票据分管；3、财务专用章与法人章分管；1、结合生产管理，编制科学合理的存货预算；2、根据各种存货当前库存和采购间隔，综合考虑市场供求，合理确定采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态；3、及时处理残次呆滞库存；1、对于外购存货要注重合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致，需检验的应检验合格后入库，必要时请第三方机构检验，检验质量不符合要求的，一律办理退换货；2、对于自制存货，必须只有通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库，不合格品应查明原因、落实责任；3、入库记录应真实、完整，定期与财务核对，不得擅自修改；1、存货仓储期间按照仓储物资要求的储存条件妥善储存,做好防火、防盗、防变质等工作；2、不同种类、用途、批次的存货分类存放；3、定期巡查、抽检、盘点，发现损毁、跌价迹象的，及时与相关部门沟通，妥善处理；4、及时做好出入库登记手续；1、明确存货发出和领用的审批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录；2、出库时严格审查领料单或发货通知单，做到单据齐全，名称、规格、计量单位准确，并与领用人当面核对，点清交付；1、建立存货报废审批的规范流程；1、建立严格的固定资产交付使用验收制度，对外购资产应根据合同、供应商发货单等对品种、规格、数量、质量、技术要求等内容验收，出具验收单，编制验收报告，验收合格后移交使用，未通过验收的不得接收，必须按规定财务部负责部门责任人收入入账不完整，支出手续不完备，造成的资金流失；付款审核不严格、低付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致公司资金损失或信用受导致公司会计信息处理结果失真；低13.16财务管控记账管理混乱高高风险13.17对账不严谨造成的账实不一致；低高高风险13.18银行账户管理管理不到位出现小金库、账户租借等行为，遭受低相关部门处罚；票据与印章管理职务不分离，可能出低现舞弊情形，危及资金安全；存货积压可能导致流动资金占用过量、存货价值贬值；存货短缺导致生产低中断；高高风险13.19票据与印章管理高高风险14.01存货积压或短缺高高风险14.02存货验收不严验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量不足、以次充好、账实不符低等问题；高高风险14.03存货保管不当仓储保管方法不适当，监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源低浪费等现象；一般高风险14.04存货发出程序不规范存货出库审核不严，手续不完备，可低能导致资产流失；存货报废处置责任不明确、审批不到低位，可能导致公司利益受损；各类固定资产因标准化程度、技术难度不同，其验收要求也千差万别，如低不能有效验收，可能导致资产质量不符合要求，进而影响公司运营；一般高风险14.05存货处置不规范一般高风险14.06固定资产验收程序不规范一般高风险第 2 页 共 8 页
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序号风险编号风险类别风险点风险描述风险评估可能性影响程度风险等级风险事件规范措施1、建立设备运行管理制度，资产使用部门会同资产管理部门负责日常维修、保养，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高资产使用效率，消除安全隐患；2、定期对固定资产技术的适用性、先进性进行评估，由资产使用部门结合盈利能力和发展可持续性提出技改方案，与财务部门一起进行可行性分析；1、制定固定资产目录，列明编号、名称、种类、所在地、使用部门、责任人、数量、使用年限、账面价值等重要信息；2、建立固定资产卡片，记录来源、验收、使用地、折旧、维修等信息；1、每年至少全面清查一次，保证固定资产账实相符，并形成清查报告报管理层审核；2、对盘亏（盈）要进行分析，对清查中发现的问题应查明原因，追究责任；1、确定资产投保范围及投保政策；2、规定投保审批流程；3、对于重大资产投保进行招标采购；1、建立严格的无形资产交付使用验收制度，明确无形资产的权属关系，及时办理产权登记、过户手续；2、外购无形资产必须咨询审核有关合同协议等法律文件，及时取得无形资产所有权的影响证明文件；1、建立核心专有技术和商业秘密保密制度；2、严格限制未经授权的人直接接触专有技术资料或商业秘密资料；3、建立无形资产保管及接触记录；4、建立责任追究制1、明确形象建设和商誉管理的部门、责任人及工作流程、要求；1、建立无形资产处置的管理制度，明确无形资产处置的范围、标准、程序和审批权限等；2、重大无形资产的处置应委托第三方中介机构进行资产价值评估；1、明确公司各部门的责任，把公司各个环节都纳入范围；2、分解下达预算目标，预算草案上报、审查后汇总编制总预算；3、以财务指标为主体、非财务指标为补充的原则设计预算指标体系；1、全面预算应当按照公司规定逐级审批；2、按照公司章程的规定，报经公司董事会审议批准后生效；1、预算经审批后应及时以文件形式下达执行；财务部负责部门责任人资产管理14.07固定资产维护不当更新改造不够或使用效能低下，可能导致公司缺乏竞争力、资产价值贬损低、安全事故频发或资源浪费；财务部一般高风险14.08固定资产登记不完整资产信息失真一般一般高风险14.09固定资产清查不到位导致固定资产丢失、毁损，造成账实低不符或资产贬值；部分存货和固定资产应投保而未及时办理投保手续，不能有效防范资产损一般失风险；外购无形资产权属不清，可能导致法律纠纷，影响公司形象，造成资源浪一般费；公司花费巨大人力物力、耗费数年研究的成果一旦被窃取，将造成巨大损低失；公司形象建设和商誉管理职能缺失，低影响公司品牌价值和市场拓展；一般高风险14.10缺少资产价值保证措施一般高风险14.11无形资产权属管理不当低高风险14.13保密制度不完善一般高风险14.15忽视形象建设和商誉管理高一般风险14.16无形资产处置不当长期闲置或低效使用，资产流失；低低高风险15.01预算编制不规范预算目标不合理、编制不科学，导致低公司浪费资源或发展战略难以实现；全面预算未经适当审批或越权审批，可能导致预算方案与预算目标不协调低、预算权威性不足、执行不力等状况；导致经办人对预算执行无据可查；低低低风险15.02全面预算未经适当审批预算管理预算下达不及时一般一般风险15.03一般低风险第 3 页 共 8 页
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