符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）被投资企业利润分被投资企业清算确认金额配确认金额被投资依决定被清算企业统被投资归属于企业累一社会被投资投资投资投资比企业做本公司计未分信用代分得的被投应确认企业性质成本例出利润的股息、配利润码（纳资企业清算的股息分配或红利等和累计剩余资产所得税人识转股决权益性盈余公别号）定时间投资收积应享益金额有部分1123456789101112132345678910(8与9孰小)撤回或减少投资确认金额从被投资企业撤回或减少投收回初始减少投资比例投资成本资取得的资产撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积15行次取得资产中超过收回初始投资成本部分应确认的股息所得合计111213(4×12)14(11-13)第8列“分得的被投资企业清算剩余资产”：填报合计其中：直接投资或非H股票投资纳税人分得的被股票投资—沪港通H股投资企业清算后股票投资—深港通H股创新企业CDR 的剩余资产。永续债第9列“被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分”：填报被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中本企业应享有的金额。16(1417(7+与1510+1孰小)6)第10列“应确认的股息所得”：填报第7列与第8列孰小值。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）被投资企业利润分被投资企业清算确认金额配确认金额被投资依决定被清算企业统被投资归属于企业累一社会被投资投资投资投资比企业做本公司计未分信用代分得的被投应确认企业性质成本例出利润的股息、配利润码（纳资企业清算的股息分配或红利等和累计剩余资产所得税人识转股决权益性盈余公别号）定时间投资收积应享益金额有部分1123456789101112132345678910(8与9孰小)撤回或减少投资确认金额从被投资企业撤回或减少投收回初始减少投资比例投资成本资取得的资产撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积15行次取得资产中超过收回初始投资成本部分应确认的股息所得合计111213(4×12)14(11-13)16(1417(7+与1510+1孰小)6)第11列“从被投资企业撤回或减少投资取得的资产”：填报纳税人从被投资企业撤回或减少投资时取得的资产。第12列“减少投资比例”：填报纳税人撤回或减少的投资额占投资方在被投资企业持有总投资比例。第13列“收回初始投资成本”：填报第3×11列的金额。合计第14列“取得资产中超过收回初始投资成本部分”：填报第11-其中：直接投资或非H股票投资13列的余额。股票投资—沪港通H股股票投资—深港通H股创新企业CDR 永续债第15列“撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积”：填报被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分。第16列“应确认的股息所得”：填报第13列与第17列“合计”：填报第7+10+16列的合计金额。案例
2019年4月18日，甲公司（居民企业）取得对乙公司（居民企业、上市公司）
的长期股权投资收益（2017年1月投资）2000000元，存入银行（甲公司对乙公司投资6000万元，投资比例10%）。乙公司作出分配决定是2019年3月21日。乙公司统一社会信用代码是92440606MB507ET398
解析：
（1）会计处理如下：借：银行存款2000 000贷：投资收益2000 000
（2）企业所得税处理：2019年度企业所得税汇算清缴时，长期股权投资收益2000000元为免税收入，通过填报下列表4-2和表4-3所示申报表来进行纳税调减处理，再将免税、减计收入及加计扣除优惠明
细表第31行数据填入A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第17行减：免税、减计收入及加计扣除。
解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）局部被投资企业利润分配确认金额被投资企业行次被投资企业统一社会信用投资性质代码（纳税人识别号）投资成本投资比例依决定归属于本公司被投资企业做出利润的股息、红利等权益分配或转股决定时间性投资收益金额合计112345678910111213乙公司23460,000，000510b019年3月21日72,000,00017 (7+10+16)2,000,00092440606MB507ET398直接投资合计其中：直接投资或非H股票投资股票投资—沪港通H股股票投资—深港通H股创新企业CDR 永续债2,000,0002,000,000
快速填写汇算清缴报表第四节 - 图文
