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第四章 增值税、消费税、营业税法律制度
本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业服务的增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。 一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的有关规定，企业发生的下列行为中，应视同销售货物或者提供应税服务计算缴纳增值税的是（ ）。
A.企业以社会公众为对象提供的广告服务
B.企业以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输服务 C.企业将外购的原材料用于本企业办公楼装修 D.企业将自产的货物分配给股东
2.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2014年2月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，则该门窗商店2014年2月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.35 B.0.47 C.0.52 D.0.55
3.甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%） A.12.82 B.9.58 C.10.85 D.15.52
4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（货物适用的增值税税率为17%） A.25.6 B.35.8 C.37.9 D.48.2
5.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取
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得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（ ）万元。（小汽车的消费税税率为9%） A.432.43 B.285.58 C.255.45 D.290.78
6.某运输公司为增值税一般纳税人，2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元，提供客运劳务取得不含税价款190万元，当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款180万元，增值税30.6万元。则该运输公司2014年2月应缴纳增值税（ ）万元。 A.31.9 B.35.8 C.1.3 D.1.5
7.某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦，支付的价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税1.1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包，其余的小麦全部用于职工食堂，当月销售面包取得不含税销售额为100万元，则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为（ ）万元。 A.6.08 B.10.92 C.17 D.5.89
8.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（ ）元。 A.943.86 B.977.34 C.1101.38 D.1225.2
9.某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，其关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（ ）万元。 A.34 B.38.32 C.40.8 D.44.84
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10.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人提供应税服务适用免税、减免规定的，可以放弃免税、减免，依照相关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）个月内不得再申请免税、减税。 A.1 B.12 C.24 D.36
11.某摩托车生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年2月委托乙企业加工一批摩托车，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元，则甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（不含代收代缴的消费税，摩托车消费税税率为3%） A.0 B.5.29 C.9 D.7.85
12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月份销售自产的白酒100吨，取得不含税销售额120万元，另收取白酒的包装物押金10万元，另将同类白酒2吨用于职工食堂，则该白酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500g） A.18.58 B.33.54 C.36.39 D.28.56
13.根据有关规定，下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是（ ）。 A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
B.纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用 C.纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励 D.纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利
14.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（ ）。 A.进口钻石饰品
B.批发环节销售的雪茄烟 C.零售环节销售的铂金首饰 D.生产环节销售的帆艇
15.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（ ）。 A.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 B.外购已税酒精生产的白酒
C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车 D.外购已税香水精生产的香水
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经济法第四章练习及答案(二)
