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第四章 增值税、消费税、营业税法律制度
本套题目涉及的增值税税率:加工、修理修配劳务和有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%;交通运输业和邮政业服务的增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。 一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的有关规定,企业发生的下列行为中,应视同销售货物或者提供应税服务计算缴纳增值税的是( )。
A.企业以社会公众为对象提供的广告服务
B.企业以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输服务 C.企业将外购的原材料用于本企业办公楼装修 D.企业将自产的货物分配给股东
2.某门窗商店为增值税小规模纳税人,2014年2月份销售门窗取得含税销售额10.3万元,当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元,则该门窗商店2014年2月应缴纳增值税( )万元。 A.0.35 B.0.47 C.0.52 D.0.55
3.甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农民手中收购一批小麦,开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元,委托运输企业(一般纳税人)将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元,取得运输企业开具的增值税专用发票,当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元,则甲企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(小麦的增值税税率为13%,运费增值税税率为11%) A.12.82 B.9.58 C.10.85 D.15.52
4.甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业,另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物,取得不含税租金收入10万元,当月购进一批原材料,取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(货物适用的增值税税率为17%) A.25.6 B.35.8 C.37.9 D.48.2
5.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆,最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业,取
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得乙企业5%的股权,当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验,5辆用于奖励给企业的优秀员工,已知:B型小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为( )万元。(小汽车的消费税税率为9%) A.432.43 B.285.58 C.255.45 D.290.78
6.某运输公司为增值税一般纳税人,2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元,提供客运劳务取得不含税价款190万元,当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款180万元,增值税30.6万元。则该运输公司2014年2月应缴纳增值税( )万元。 A.31.9 B.35.8 C.1.3 D.1.5
7.某面包生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦,支付的价款50万元,开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业,支付不含税运费10万元,增值税1.1万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包,其余的小麦全部用于职工食堂,当月销售面包取得不含税销售额为100万元,则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为( )万元。 A.6.08 B.10.92 C.17 D.5.89
8.某企业为增值税一般纳税人,2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦(已抵扣进项税),该批小麦的账面成本为7518元,其中含支付给运输公司(一般纳税人)运费成本558元,则该企业当月应转出的增值税进项税额为( )元。 A.943.86 B.977.34 C.1101.38 D.1225.2
9.某企业为增值税一般纳税人,2013年1月进口一辆小轿车自用,其关税完税价格折合人民币200万元,企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。 A.34 B.38.32 C.40.8 D.44.84
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10.根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人提供应税服务适用免税、减免规定的,可以放弃免税、减免,依照相关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,( )个月内不得再申请免税、减税。 A.1 B.12 C.24 D.36
11.某摩托车生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年2月委托乙企业加工一批摩托车,甲企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元,则甲企业当月应缴纳消费税( )万元。(不含代收代缴的消费税,摩托车消费税税率为3%) A.0 B.5.29 C.9 D.7.85
12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年4月份销售自产的白酒100吨,取得不含税销售额120万元,另收取白酒的包装物押金10万元,另将同类白酒2吨用于职工食堂,则该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500g) A.18.58 B.33.54 C.36.39 D.28.56
13.根据有关规定,下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是( )。 A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
B.纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用 C.纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励 D.纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利
14.下列各项中,应计算缴纳消费税的是( )。 A.进口钻石饰品
B.批发环节销售的雪茄烟 C.零售环节销售的铂金首饰 D.生产环节销售的帆艇
15.下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是( )。 A.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 B.外购已税酒精生产的白酒
C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车 D.外购已税香水精生产的香水
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经济法第四章练习及答案(二)
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