如家酒店连锁公司
固定资产调拨 具体《固定资产调拨单》
帐务处理：（调拨以净值入帐） 调出方：
借：其他应收款（或相关科目） 净值
累计折旧
贷：固定资产 原值
调入方：
借：固定资产 净值
贷：其他应收款（或相关科目） 净值 调入后重新计算折旧额。
3. 日常工作
1）按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，填制一张收入凭证，
具体见《每日营业收入日报表》
借：银行存款（营业日报表中现金小计数）
应收账款—散客（营业日报表中借方本日发生-本日收回的10天小计） 应收账款—信用卡（营业日报表中应收账牡丹卡）
预收帐款—团队押金（以前各月打入我酒店预付款并且已入该科目，由于没有排房未入PMS
系统，前台在结帐后，财务将此款在该科目中冲销）
营业费用—客用品（夜审报表的赔偿费，在帐套中以负数体现）
营业费用---棉织品（夜审报表中赔偿费关于棉织品部分，在帐套中以负数体现）
贷：主营业务收入—客房收入（夜审报表中房金+返佣金额）
主营业务收入—餐饮收入（营业日报表中早餐+餐饮收入） 主营业务收入---酒水收入（营业日报表中酒水收入）
主营业务收入—商品收入（夜审报表中商品收入减增值税） 主营业务收入—卡类收入（夜审报表中家宾卡类收入） 主营业务收入—其他收入（夜审报表中商务收入+其他收入） 应交税金—未交增值税
其他应付款—电话费（夜审报表中电话费） 其他应付款—洗衣费（夜审报表中洗衣费）
预收账款—预收客人押金（收银员交款报告中本日预收押金-本日结帐抵扣押金）
每日完成应收预收余额表，具体见表样。
2）审核报销单：收到出纳审核完毕的报销单：
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(1) 审核报销单填写是否正确，报销内容及金额是否符合公司财务制度的规定。
(2) 鉴别发票真伪，看是否有水印（定额发票可打电话或网上查询），是否是税务局规定的新
版发票（上海部分）（2005年新版发票为双排码）。发票金额大小写要正确吻合（数量*单价＝金额），要盖有销售单位的发票专用章。发票上无法写全单价数量的要附有明细单。发票台头是否和营业执照名称相吻合。 (3) 出纳在报销单上签字确认。
(4) 以上方面均审核无误后，在会计处签字确认，再交店长签字并按照相关审批流程 审批。
3）审核凭证：总账/凭证/审核凭证/。根据店长、会计、出纳、申请人、收款人都签过名的报销单，
查看会计分录是否正确、现金流量是否正确。
4）按公司统一规定编制应收预收明细表，差额应为零。
5）信用卡逃账的追讨：外卡逃帐直接拉离线交易。内卡逃帐，通知银行信用卡部，并向信用卡部提
供相关资料，一般为客人入住登记表、发票、客人账单、信用卡预授权签单。另需写一份收款说明，写清逃账具体经过，并委托银行代收此笔款项。 6）发票申购本的管理，发票购买及领用的管理。
具体见《发票购买及领用表》
7）调帐的操作：调帐只有会计可以操作，在前台账务处理错误发生后，客人已离店，只有通过调
帐来调整账目，但事前必须解释清楚原因，并得到店长的同意。
8）管理合同：了解各项合同的支付方式.如：房租、工程款、家具款、有线电视、宽带等，做到及
时申请，及时付款。
9）前台备用金的抽盘工作，对于前台的备用金应定期或不定期的抽盘。（应纳入周计划中）盘点报
告应装订入凭证中。
具体见《前台备用金盘点表》
10）后台库存现金盘点表，对出纳的备用金进行定期或不定期的盘点，该工作应纳入周计划中，盘点
报告装订入凭证中。
具体见《库存现金盘点表》
11）PMS系统客人找零款处理
PMS系统中经常有客人找零款，在客人离店后3个月后从PMS中结帐，余额入财务后台（其他应付款---客人长款）。2年后无人认领转营业外收入。 财务从PMS中结帐时并填写“基本信息表”
客人姓名 客人房号 入住时间 退房时间 房价 消费金额 应找零款 将客人“住宿登记单”、“客人帐单”、“基本信息表”做为附件附于凭证后。
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客人结帐时，凭“押金单”和身份证到财务处领款。领款时，财务写清原因，包括从pms中结帐的原始凭证号码等，并请店长确认后方可付款。 12）信用卡长款视同PMS长款处理。 13）调帐的处理
如果帐务处理错误需要调整，冲减收入的帐目：1000元以下，由会计写明原因，店长审批。1000元及以上金额，发邮件给财务经理，有正式批复后才可以调帐，并将邮件打印出来做附件。调整非收入类凭证，发正式邮件给财务经理，有正式批复后才可以调帐。并将邮件打印出来做附件。
4.月末结账前准备工作
1）按公司统一规定编制当月固定资产折旧表、长期待摊费用表和待摊费用表.
具体见《固定资产折旧表、长期待摊费用表和待摊费用表》 借：管理费用—折旧费 贷：累计折旧—电子设备 累计折旧—家具 累计折旧—其他设备
累计折旧—软件
考虑到固定资产在开业前陆续入酒店，为统一口径，开业第一个月开始计提折旧。
借：管理费用—长期待摊费用摊销 贷：长期待摊费用—装修工程 长期待摊费用—消防工程 长期待摊费用—配套工程 长期待摊费用—窗帘类
借：营业费用—其他物料用品摊销（台灯、电话机、灭火器等）
营业费用—保险费（保险费按照受益期摊销） 营业费用---装饰费（装饰画） 营业费用—棉织品（棉织品）
贷：待摊费用—客房类用品（台灯、电话、灭火器） 待摊费用---装饰画（客房及前台的挂画） 待摊费用—保险费（按受益期摊销） 待摊费用—棉织品（新开业一年摊销）
2）按公司财务规定每月应预提的费用及比例：
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(1) 福利费=工资表应发数*14%。其中不包括店长考核部分和员工奖励部分 借：营业费用—福利费 贷：应付福利费
(2) 工资可用额度的计算： 见出纳工作流程和标准中 (3) 奖金=应提工资*10% 借：营业费用—奖金 贷：应付工资—员工奖金
备注：员工奖金年根据人事部邮件发放。
(4) GOP提成=（上月实际GOP-上月考核GOP）*10% 借：营业费用—工资 贷：应付工资—店长考核
注：新开店第一个月提6000元。宽容期也同样按照公式提取。如果提取金额为负数，则冲减应
付工资—店长考核。 (5) 职工教育经费的提取。
借：营业费用---职工教育经费 贷：其他应付款---职工教育经费
提取比例：按照工资总额（应付工资贷方数）的１．５％计提。职工教育基金必须按规定
的用途专款专用，不得挪用。
(6) 大修理的提取
开业未满一年的店修理费按实际列支
购入时： 借：物料用品—维修材料
贷：银行存款、现金、应付帐款等
领用时： 借：营业费用—日常修理费
贷：物料用品---维修材料
开业一年后的店按照收入的3％计提。
购入时： 借：物料用品—维修材料
贷：银行存款、现金、应付帐款等
预提时： 借：营业费用—日常修理费 收入*3％ 贷：预提费用---修理费 收入*3％
领用时： 借：预提费用—修理费
贷：物料用品---维修材料 发生大修理费用时： 借：预提费用—修理费 贷：银行存款等相关科目。
年底预提费用—修理费有余额时，按照公司统一规定，冲回。
(7) 棉织品的帐务处理
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棉织品购入时先入库，新开业第一年转入待摊费用分12个月摊销。
新开业：
购入时：借：物料用品---棉织品
贷：银行存款/应付帐款等相关科目。 转入待摊费用：借：待摊费用---棉织品 贷：物料消耗---棉织品 摊销时：借：营业费用---棉织品 贷：待摊费用---棉织品
开业一年后店棉织品的处理方法，先按照收入的1.2％计提。棉织品出库时直接冲销预提。
提取棉织品分录：
借：营业费用—棉织品 （收入*1.2％）
贷：预提费用---棉织品 (收入*1.2％)
购入时：借：物料用品---棉织品
贷：银行存款/应付帐款等相关科目 领用时：借：预提费用---棉织品 ***元 贷：物料用品---棉织品 ***元 具体见《预提费用计提表》
(8) 水、电、煤：费用按抄表数计算：
借：营业费用—水费 （月末-月初）*单价 营业费用—电费 （月末-月初）*单价 营业费用—煤燃气费 （月末-月初）*单价 贷：预提费用—水费 预提费用—电费 预提费用—煤燃气费
(9) 纯净水费：按送水单预提： 借：营业费用—客用品 贷：预提费用—纯净水
(10) 洗涤费：按送洗数量预提：
借：营业费用—洗涤费
贷：预提费用—洗涤费
(11) 库存出库：按公司统一规定编制当月收发存报表。具体见附表 客用品、清洁用品等出库：
借：营业费用—客用品（清洁用品） 贷：物料用品—客用品（清洁用品）
(12) 结转餐饮成本：
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财务管理手册3.0——如家快捷连锁酒店
