2024年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、 共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） A.普通合伙企业 B.股份有限合伙企业 C.合伙企业 D.有限合伙企业 正确答案：普通合伙企业
2．国际税收协定规定， 只有在股息、 利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另 一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。 A. 利润最大化原则 B. 成本收益匹配原则 C. 独立交易原则 D. 受益所有人原则 正确答案：受益所有人原则 信息文本
3．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） A.所有权 B.行政权力 C.财产权利 D.政治权利
税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治权利
4．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） A.合法性 B.前瞻性 C.违法性 D.违法性
税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 正确答案：合法性
5．以下选项中，属于纳税人的有（） A.代收代缴义务人 B.外国人和无国籍人 C.代扣代缴义务人 D.居民企业
纳税人可以分为自然人和法人两种， 代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务， 只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税， 属于纳税人范畴。 正确答案：居民企业
6．以下选项中，不属于累进税率形式的是（） A.定额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率
累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案：定额累进税率
7．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 A.生产经营行为发生后 B.纳税义务发生之前 C.生产经营行为发生后 D.纳税义务发生之后
一项生产经营行为发生后， 其纳税义务即是确定的， 而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税， 已经不存在税收筹划空间， 纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。 正确答案：纳税义务发生之前
8．税收筹划的目标是（） A.成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化 D.企业利润最大化
评价税收筹划成功与否的标准， 是能否有利于企业价值最大化， 而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。 正确答案：企业价值最大化
9．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
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