2018年电大高级财务会计形考任务答案全1-4

贷:未确认融资费用 6172.55。 （3)计提租赁资产折旧的会计处理:

第一步，融资租入固定资产折旧的计算: 租赁期固定资产折旧期限=11+12+12=35(个月)2014 年和 2015 年折旧率=100%/35×12=34.29%

第二步，会计处理:2013 年 2 月 28 日:计提本月折旧=812866.82÷11=73896.98(元) 借:制造费用-折旧费 73896.98; 贷:累计折旧 73896.98。

2013 年 3 月至 2015 年 12 月的会计分录，同上。

(4) 或有租金的会计处理: 2014 年 12 月 31 日， 根据合同规定应向 乙 公司支付经营分享收入 100000 元:

借:销售费用 100000;

贷:其他应付款-乙 公司 100000。

2015 年 12 月 31 日，根据合同规定应向 乙 公司支付经营分享收入 150000 元: 借:销售费用 150000;

贷:其他应付款-乙 公司 150000。 (5)租赁期届满时的会计处理:

2015 年 12 月 31 日，将该生产线退还 乙 公司: 借:累计折旧 2587100;

贷:固定资产-融资租入固定资产 2587100