企业所得税减免优惠备案列表
序号 项目 适用减免优惠 文件及文号 对象 所附报备资料 一、 在申报前携带备案资料到办税服务厅综合服务窗提出备案申请 （一）单独备案项目（由税政股审核） （企业所得税减免优惠备案表一式 2 份，其他资料一式 1 份） 1 需要国家重点 扶持的高新技 术企业 《中华人民共和国 企业所得税法》第 二十八条第二款 国家需要重点扶持的高新技术企 业，是指拥有核心自主知识产权，并 、产品同时符合下列条件的企业：1 （服务）属于《国家重点支持的高新 、研究开发技术领域》规定的范围；2 5000 万费用占销售收入的比例：收入 亿不2 5000 万至 以下不低于 6%，收入 ； 3%2 亿以上不低于低于 4%，收入 、高新技术产品（服务）收入占企业3、企业具有大学总收入的 60%以上； 4 专科以上学历的科技人员占企业当年 30%以上、研发人员占企业职工总数的、高新技10%以上； 5当年职工总数的 术企业认定管理办法规定的其他条件。 预缴期报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 高新技术企业认定文件和认定证书复印件2 汇算清缴期补充报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 已向局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴2、 证报告3、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领 域规定的范围的说明 、企业年度研究开发费用结构明细表4 、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明 、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当6 年职工总数的比例说明、研发人员占企当年职 工总数的比例说明 2 开发新技新工 艺发生的研究 开发费用 《中华人民共和第 三十条第一款 企业为开发新技术、新产品、新 工艺发生的研究开发费用，未形成无 形资产计入当期损益的，在按照规定 据实扣除的基础上，按照研究开发费加计扣除；形成无形资产的，50%用的 摊销。150%按照无形资产成本的 汇算清缴期报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表告 、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开3 术、 新产品、国 企业所得税法》已向分局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴、2 证费预算 、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目的4 编制情况和专业人员名单 、自主、委托、合作研开发项目当年研究开发费5 用发生情况归集表 、企总经理办公会或董事会关于自主、委托、合6 作研究开发项目立项的决议文件 、委托、合作研究开发项目的同或协议7 、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及8 核算情况说明； 9、无形资产成本核算说明（适用新技术、新产品、 新工艺发生的研究开发费用形无形资产情形） 3 农、林、牧、 《中华人民共和渔业项目的所 得 国 企业所得税法》第 二十七条第一款 （一）企业从事下列项目的所得， 、蔬菜、谷物、薯免征企业所得税：1类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、 、农作 预缴期报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表汇算清缴期补充报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 、农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明物新品种水果、坚果的种植；24 的选育；及2 核算情况表 3、中药材的种植； 、林 木的培育和种植；5、牲畜、家禽的饲 76养；、林产品的采集；、灌溉、农 产品初加工、兽医、农技推广、农机 1． 作业和维修等农、林、牧、渔服务业 、 远洋捕捞。项目；8（二）企业从事下列项目的所得， 、花卉、茶以减半征收企业所得税：1 及其他饮料作物和香料作物的种植； ．海水养殖、内陆养殖。2 4 环境保护、节 能节水项目的 所得 《中华人民共和国 企业所得税法》第 二十七条第三款 公共污水处理、公共垃圾处理、 沼气综合开发利用、节能减排技术改 造、海水淡化等。 预缴期报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账2 凭证明细账等复印件 汇算清缴期补充报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 、环境保护、节能节水项目情况及核算情况表2 5 安置残疾人员 及国家鼓励安 置的其他就业 人员所支付的 工资 《中华人民共和国 企业所得税法》第 三十条第二款 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上， 加计按照支付给残疾职工工资的 100% 扣除。 汇算清缴期报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 、在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工2资表 、为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购3 社保的资料 、残疾人员或证明或国家鼓励安置的其他就业人员4 的身份证明复印件 、纳税人与残疾人或家鼓励安置的其他就业人员5 签订的劳动合同或服务协议（副本）具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况6、 说明 6 固定资产、无 形资产加速折 旧或摊销 《中华人民共和国 企业所得税法》第 三十二条、财税 采取缩短折旧年限或者采取加速（一） 汇算清缴期报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表折旧的方法的固定资产，包括： 由于技术进步，产品更新换代较快的 （二）常1 、按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧2812009〕所得税处理有关问题的通知》（国税发〔 号）号第一条第[2008]1 年处于强震动、固定资产； 高腐蚀状态款））、第（七（五 的固定资产。 五点规定，对确需对固定资产采取缩短折 旧年限或者速折旧方法的，应在取得该固定资 产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：①固定资产的功能、预计用年限短于《实施条例》 规定计算折旧的最低年限的由、证明资料及有 关情况的说明 ②被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况 的说明 ③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 、固定资产、无形产加速折旧或摊销情况表3 7 购置专用设备 税额抵免 《中华人民共和国 企业所得税法》第 三十四条 指企业购置并实际使用《环境保 、护专用设备企业所得税优惠目录》 《节能节水专用设备企业所得税优惠 目录》和《安全生产专用设备企业所 得税优惠目录》规定的环境保护、节 能节水、安全生产等专用设备的，该可以从企业当专用设备的投资额的10% 汇算清缴期报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 、购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设2 情况表 、加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证发3 票、合同等资料复印件 、购置设备所需资金来源明和相关的原始凭证、4 2． 年的应纳税额中抵免；当年不足抵免 个纳税年度结转抵 的，可以在以后 5 免。 记账凭证、明细账等复印件 8 软件生产企业 或集成电路设 计（生产）企 业 号第一[2008]1 财税 ）、第（六条第（二） ））、第（九、第（八 款 软件生产企业或集成电路设计 （生产）企业享受所得税减免 预缴期报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 软件企业或集成电路设计企业认定文件和认定证2 书复印件及年审证明复印件 汇算清缴期补充报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 、软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情2 况表 9 综合利用资源 《中华人民共和国 企业所得税法》第 三十三条 企业以《资源综合利用企业所得 税优惠目录》规定的资源作为主要原 材料，生产国家非限制和禁止并符合 国家和行业相关标准的产品取得的收 计入收入总额。入，减按 90% 预缴期报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 资源综合利用认定文件和认定证书复印件2 汇算清缴期补充报备资料： 、企业所得税减免优惠备案表1 、资综合利用情况及核算情况说明表2
企业所得税减免优惠备案相关表格
