B.审查销售退回是否在2008年度财务报表附注中进行了充分披露
C.审查销售退回的原因及批准手续
D.结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性 4.针对“资料4”中的情况，下列说法正确的有： A.审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误 B.审计人员还应审核应付账款明细表的数字计算是否正确 C.审计人员还应该将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符
D.审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确 5.针对“资料5”中的情况，下列说法中正确的有：
A.通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证
B.为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表
C.对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证 D.对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证
九．资料：2008年4月，审计组对某公司2007年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量.提出设备购置申请书，报送设备管理部门：
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划：
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行：
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。
3.审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2007年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。
4.审计人员在对固定资产进行审计时，运用分析性复核。 (二)要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有： A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C.采购计划经批准后.设备管理部门下达采购通知单.交采购部门执行
D.采购的设备到货后。由采购部门组织验收 2.该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：
A.该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用 B.该设备新近购进.尚未登账建卡
C.该设备属经营性租赁方式租出.但设备尚未运走 D.该设备属融资性租赁方式租入.不须登账建卡
3.该公司将乙设备出售的净损益计入了当期管理费用，对2007年末利润表所造成的影响有： A.利润虚减 B.利润虚减 C.没有影响
D.应交税金虚减
4.审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实： A.固定资产的存在性 B.固定资产的所有权 C.固定资产折旧计算的准确性 D.固定资产的完整性
5.对固定资产审计，运用分析性复核方法，常用的比率和变动项目分析如下：
A.固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较。 B.比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额。 C.比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用。
D.本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较。
6．能够发现固定资产折旧未计提的分析性复核方法有： A．将当年的折旧费用与以前年度折旧费用比较
B．将应计提出折旧的固定资产乘以本期折旧率，与折旧费用相比较
C.比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用。 D.本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较。
我的答案:
1、ACD 2、ABD 3、ACD 4、BCD 5、BC 1、AD 2、AB 3、C 4、B 5、CD
标准答案:
1、ACD 2、B 3、ACD 4、BCD 5、BC
1、AD 2、AB 3、C 4、B 5、ABCD 6 。ABD
审计理论与实务案例分析题2
