（五）账、物、卡相符。物品保管与货位卡片、库存实物量保持三相符。
四、清查盘点方法步骤
（一）盘点期间中止计算机网络运行，停机盘点。
（二）已实行微机管理部门，按微机结账——打印盘点报表——实物与报表核对步骤进行。
（三）未实行微机记账的手工记账部门，造册盘点表，据实填写。 （四）盘点当日将盘点表及情况说明以书面材料报计划财务部。 五、处理问题审批权限
（一）对盘点中的库存物品串、短、溢等现象分别造表上报。经院办公会研究确定处理意见后，签制溢损耗报告单，财务与物品所在部门同时调账。
（二）各部门没有履行审批手续，私自调账造成经济损失的，按100％赔偿。
六 财务部内部稽核及牵制制度
一、内部稽核制度
为了严格财经纪律，财务部设立专门稽核岗位，采用一岗多人办法，由总账会计总负责，对本医院的一切会计业务处理事项进行稽查和复核。
（一）审核医院的财务计划、费用计划等有无违反国家统一财政、会计制度的规定，对不符合规定的收支，应提出意见，向领导汇报，同时积极采取措施处理；对违反国家财政、财务制度的收支，不予办理。
1、审核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数据是否正确，会计分录是否符合有关制度规定，对原始凭证不符合规定的，有权拒绝报销或交领导处理；对会计分录不符合规定的，有权予以纠正。财务人员在工作中发生矛盾，由领导裁决处理。
2、审核会计科目设置及账簿记录、发现账账不符、账实不符、账表不符时，应与经管人员会同查明原因，并报告财务负责人处理。保证账簿的记载和反映经济信息准确、有效、合乎规范，为正确地编制会计报表打好基础。
3、审核会计报表与有关会计账簿的记录、报表之间的钩稽关系，本表内项目之间的钩稽关系，对账表不符，报表前后数字不衔接，计算不准确的项目，应查明原因，并报告财务负责人处理。确保企业财务报表的完整性、规范性、真实性、正确性、合法性。
二、内部牵制制度
为加强财务监督与管理工作，财务部对财务事项的处理规定如下： （一）为加强印章的管理与保管工作，对财务部所使用的各种财务印章不许随意放在桌面上。印章要严格按照规定用途使用，未经领导批准，不得交由他人；签发支票所用的印签，不得交由出纳一人保管。
（二）对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记账簿登记，认真办理领用注销手续。
1、财务人员不得以任何借口打白条在出纳处借现金。不得随意借用支票，需借用支票应先填制借款申请单，在办理规定的审批手续后，出纳方可借给。
2、出纳不得制作会计记账凭证，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用 、债权、债务账簿的登记核算工作。
3、对于现金付款的原始凭证，必须由有关会计人员审查、制证后，财务总监复核，在有领款人签字后，出纳方可付款。
4、出纳应认真及时地与银行的对账单进行核对，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚；每月终了出纳应根据与银行对账单核对的结果，做出银行余额调节表，总账会计应定期或不定期进行检查和监盘库存现金结存情况，确保医院资金的安全完整和账实相符。
5、财务部所有财务人员对外提供的一切数据、资料、指标以及解决规定外的具体事宜，要事先请示领导同意或签字后方可提供和解答，在特殊情况下，事后必须向领导汇报。
6、建立责任制，要一级一级负责，各负其责，不得自作主张。总账负责人应对本室业务工作要不定期进行检查，部门领导要全面系统的对财务部各方面工作进行检查，发现问题及时纠正和解决。
7、加强保密工作教育。财务人员不得将财务上有关指标或数据私自向外透露，对领导批办的业务有意见不得随意乱说，应向领导和组织反映，违者处理。
七 财务报销工作制度
为规范医院财务行为,保证会计资料真实、完整，加强医院财务管理，提高医院经济和社会效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》及有关法规，结合我院实际，特制订本制度。
一、关于发票报销
（一）医院的物资采购，由物资需求部门将需购买的物资计划报医院，经院长审核批准后，由采购人购买所需物资并办理入库手续。
各项物资的采购均应根据库存及需求由申请科室申报预算，经院领导审核签批后由职能部门实施。上述物资在采购回院后必须办理实物验收入库手续，报销时发票后必须附入库单。
（二）在购置商品、接受服务及其他经营活动中支付款项时，应当向收款方取得发票。发票要求填写项目齐全，内容真实，要求全部联次一次
用双面复写纸复写、打印，内容完全一致。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
发票的基本内容包括：购货人名称（在抬头处填写）、商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人、开票日期，开票单位财务专用章或发票专用章等。
（三）不符合规定的发票，不得作为财务报销的凭证，财务人员有权拒收。
不符合规定的发票是指发票应经而未经税务机关监制，即发票无税务监制章。或项目填写不全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务专用章，发票专用章或公章属于伪造、作废，以及其他不符合税务机关规定的发票。
（四）发票所记载的各项内容均不得涂改。
如果发票有错误，应当由出具单位重开或者更正。更正发票只能提请原开具单位进行，其他单位和个人无权更正；更正处应由原出具单位盖章，以示负责。
发票的金额、数量、单价等出现错误，只能重开，不能直接更正，更不得涂改。
（五）如果取得的是总金额发票，应附发票明细单，列明物品或劳务
名称、数量、单价、金额。明细单总金额应与总金额发票一致，并加盖财务专用章。发票明细单同发票一样不得涂改。
（六）取得的发票如有遗失，应当要求对方重新开具或者出具相应的证明，不能以“白条子”作为报销依据。出差、探亲的车票、船票等凭据报销，无票一律不予报销。
（七）开具发票必须在发生经营业务时开具。未发生经营业务一律不准开具发票。
（八）取得发票报销时，在发票的背面经办人、验收人或证明人签名以示负责，在正面由财务部长签字、院长签批后方能到财务科予以报销。
二、差旅费报销规定
（一）参加进修学习，必须列入医院人才培养计划，学习结束后回院继续工作并提交进修学习总结，经医务科签字，持批件到财务科予以报销。
（二）参加学术交流会议的，有科研经费的，其费用在科研经费中开支；无科研经费的，报销列入科室成本。
（三）出差在外发生的业务招待费，须经医院办公室签署意见后方可办理报销手续。
（四）交通费报销
1、享有正主任医师或相当职称的，可享受下列待遇：
行政管理制度定稿
