中级财务会计2习题答案第九章 流动负债
综合题1
1、（1）购入A原材料一批
借：在途物资 680 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 入库
借：原材料 贷：在途物资 （2）销售化妆品和护肤品
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：营业税金及附加 115 600 795 600 46 500 3 500
50 000 726500
726500 10 881 000 9 300 000 1 581 000 2 790 000
2 790 000 10 143 900 8 670 000 1 473 900 693 600
贷：应交税费—应交消费税 693 600 （3）借：委托加工物资 50 000 应交税费—应交消费税 364 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 8 500
贷：银行存款 422 500 借：原材料 贷：委托加工物资 （4）本月将自产的护肤品发放给职工作为福利
借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税 借：主营业务成本 80 000 贷：库存商品 80 000 （5）本月购入B材料一批
借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （6）基建部门领用B材料和自产化妆品
借：在建工程 贷：原材料 库存商品 650 000 650 000 187 500 150 000 25 500 12 000 560 000 95 200 655 200 205 250 100 000 60 000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 19 210 应交税费—应交消费税 9 040 （7）用自产护肤护发品对外投资（成本改为50 000元，计税价125000元） 借：长期股权投资 156 250
贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税 借：主营业务成本 50 000 贷：库存商品 50 000 （8）转让专利技术
借：银行存款 贷：无形资产 应交税费—应交营业税 营业外收入—处置非流动资产利得 （9）销售厂房
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 125 000 21 250 10 000 850 000 400 000 42 500 407 500 242000 234 000 476 000 397 000 39 7000 19 850
贷：应交税费——应交营业税 19 850 借：固定资产清理 135 150 贷：营业外收入 135 150 （10）本月应交增值税=（1 581 000+1 473 900+25 500+19 210+21 250）
-（115 600+3 500+8 500+95 200-17 000）-65 800=2 849 260（元）
本月应交消费税=2 790 000+693 600-364 000+12 000+9 040+10 000
=3 150 640（元）
本月应交营业税=42 500+19 850=62 350（元）
本月应交城建税=（2 849 260+3 150 640+62 350）*7%=424 357.5（元） 本月应交教育附加=（2 849 260+3 150 640+62 350）*4%=242 490（元）
2、（1）1月27日购入A材料，月末结账凭证未到，按暂估价入账 借：原材料 8 000
贷：应付账款—暂估料款 8 000 （2）2月初冲回
借：应付账款—暂估料款 8 000 贷：原材料 8 000 或做相反分录，用红字 （3）2月3日结账凭证到
借：原材料 8 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1 360 贷：银行存款 9 360 （4）2月1日向银行借入流动资金
借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 （5）2月4日购入B材料一批
借：原材料 100 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 17 000 贷：应付票据 （6）2月10日收购一批农产品
借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （7）2月12日用自产应税消费品对外投资
借：长期股权投资 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税 （8）2月18日将B材料用于在建工程
借：在建工程 贷：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额转出） （9）2月20日董事会宣布股利分配方案
借：利润分配—应付现金股利或利润 贷：应付股利 117 000 8 7000 13 000 100 000 294 500 200 000 59 500 35 000 23 400 20 000 3 400 200 000 200 000
中级财务会计2习题答案（作业题）
