51、已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，不能继续使用现有税控设备开具发票。
参考答案：错误
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。
52、进行企业所得税预缴电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，需要纳税人自行计算减免税金额。
参考答案：错误
符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表A201030，为企业减轻计算、填报负担。
53、增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期当月起不再适用减征优惠。
参考答案：错误
增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。
54、将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围行业纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，可以使用增值税发票管理系统自行开具。
参考答案：错误
将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围行业纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。
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55、从2019年3月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。
参考答案：正确
56、自2019年1月1日至2021年12月31日，对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。
参考答案：错误
自2019年1月1日至2021年12月31日，对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
57、生鲜三农农贸市场的行政办公区所占用的房产、土地，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。
参考答案：正确
农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，不属于本通知规定的优惠范围，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。
58、湘乡市某企业属于小规模纳税人，选择按月纳税，2019年2月销售其在九华的不动产取得销售额62万元，不需要在九华预缴增值税。
参考答案：错误
小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。第六条是指按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。
59、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，可以自行进行调整告知税务机关即可。
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参考答案：错误
实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。
60、某公司目前是一般纳税人，2019年1月份销售额未达到10万元，可以享受免征增值税政策。
参考答案：错误
能享受免征增值税的纳税主体为小规模纳税人，不是一般纳税人。 61、某纳税人在2019年4月转登记为小规模纳税人，由于市场行情较好，在2019年8月转登记为一般纳税人，后由于资金链断裂，销售急剧下滑，可以在2019年12月再次转登记为小规模纳税人。
参考答案：错误
一般纳税人在转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
62、小型微利企业判断条件中“从业人数”包括劳务派遣人员。 参考答案：正确
从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
63、湘潭香化有限责任公司在2019年5月24日进行2018年度企业所得税年度汇算清缴申报时，应该适用小型微利企业普惠性所得税优惠政策。
参考答案
错误。执行期为自2019年1月1日开始实施，于2021年12月31日结束。 64、小型微利企业所得税优惠政策在汇算清缴时才可以享受。
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参考答案：错误
季度预缴时即可享受。企业应在每个季度结束后判断其是否为小型微利企业。
65、小型微利企业在预缴时享受了优惠，但年度汇算清缴时超过小型微利企业标准了，需要在年度汇缴时补缴企业所得税。
参考答案：正确
企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
66、非居民企业也能享受小型微利企业所得税优惠政策？ 参考答案：错误
非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠政策。
67、居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和财产转让所得，称之为综合所得。
参考答案：错误
居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，为综合所得。
68、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。
参考答案：错误
个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益 69、居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
参考答案：正确。
70、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税
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年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以往后结转5年内扣除。
参考答案：错误
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
71、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位为扣缴义务人，支付所得的个人不能成为扣缴义务人。
参考答案：错误
个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 72、特许权使用费所得中的提供著作权的使用权取得的所得包括稿酬所得。 参考答案：错误
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
73、纳税人子女在境外接受学历教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
参考答案：正确
子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
74、残障儿童接受的特殊教育，父母也可以扣除子女教育。 参考答案：正确
特殊教育属于九年一贯制义务教育，同时拥有学籍，因此可以按照子女教育扣除。
75、纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机
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2019年湖南减税降费抢答赛题库
