31.关于国家审计规范，下列说法正确的有：
A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
32.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 D.审计人员实施审计之前进行充分的计划
E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见 33.下列关于审计质量控制的表述中，正确的有： A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制 B. 是其他组织对审计的制约与控制
C. 包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制 D. 包括对审计作业过程的控制 E. 包括对审计人员素质的控制
34.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ）。 A．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C．判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D．较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
35.审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ ）。
A．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 36.审计人员应汇总的错报包括（ ）。
A．涉及主观决策的错报 B．已调整错报 C．对事实的错报 D．推断误差
37.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。 A．编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B．其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 C．需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D．评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
38.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ ）。
A．扩大审计程序的范围 B．扩大控制测试
C．提请管理层调整财务报表 D．发表保留意见
39.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ ）。 A．识别公司的所有经营风险 B．考虑识别的错报风险是否重大
C．将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D．考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
40.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。
A．公司是否针对这些风险设计了控制 B．相关控制是否可以信赖
C．相关交易是否采用高度自动化的处理 D．会计政策是否发生变更
41.审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。
A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C．在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D．仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据 42.下列（ ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务
C.存在未决诉讼 D.重大的关联方交易
43.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 A．提供更多的督导
B．向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C．选择实质性方案实施进一步审计程序 D．只在期末实施实质性程序
44.下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： A.外部证据 B. 环境证据 C. 实物证据 D. 内部证据 E.亲历证据
45.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A .应收账款账龄分析表 B .审计通知书 C .内部控制调查表 D .银行存款函证回函 E .审计工作方案
46.关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：
A.甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评估为高水平
B.甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位.控制风险应评估为高水平 C.因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平
D.根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平
47.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有： A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围
B.这种做法可以节约审计成本，保证审计质量 C.这种做法有利于审计人员规避风险 D.这种做法加大了审计的风险
48.下列各项中与取证数量成反向关系的有： A.可接受的审计风险水平 B.固有风险水平 C.控制风险水平
D.所确定的检查风险水平
E.重要性水平
49.下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握
D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 50.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括： A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.人事政策 E.审计风险的评估
多项选择题参考答案：
26.DE 27.ABCDE 28.CDE 29.ABDE 30．BDE； 31． BC； 32.BC； 33.ACDE 34.ABD 35.BCD 36.ACD 37.ABC 38.AC 39.BCD 40.ABC 41.CD 42.ABCD 43.AB 44.ADE 45.ACD 46.ABD 47.AD 48.ADE 49.ABCD 50.ABCD
审计学第二次作业讲评
