营改增差额征税具体项目及备案资料行业 金融服务 差额征税具体项目 1、金融商品转让
备案资料 《营改增试点纳税人差额征税备案表》 《营改增试点纳税人差额征税备生活服务 2、试点纳税人提供旅游服务 案表》 《旅行社业务经营许可证》 3、经纪代理服务 《营改增试点纳税人差额征税备案表》 商务辅助服务 4、试点纳税人中的一般纳税人《营改增试点纳税人差额征税备提供客运场站服务 案表》 5、经中国人民银行、银监会、①《营改增试点纳税人差额征税或者商务部批准从事融资租赁备案表》； 业务的试点纳税人，提供融资②有形动产融资租赁服务业务合现代服务——融资租赁和融资性售后回租业务 租赁服务 同（查验原件后留存附件）； ③中国人民银行、银监会、商务6、经人民银行、银监会或者商部批准经营融资租赁业务的证明务部批准从事融资租赁业务的（查验原件后留存复印件）； 试点纳税人，提供融资性售后④商务部授权的省级商务主管部回租服务 门和国家经济技术开发区批准从事融资租赁业务的试点纳税人资质证明及实收资本金达到1.7亿元的证明材料(查验原件后留存复印件)。 ①《营改增试点纳税人差额征税备案表》； 7、试点纳税人提供建筑服务适建筑服务 用简易计税方法的（按合同项目备案） ②建筑工程承包合同(查验原件后留存复印件)； ③建筑工程分包合同(查验原件后留存复印件)； ④《差额征税备案清单（建筑企业适用）》（附件3）。 ①《营改增试点纳税人差额征税备案表》； ②注明不动产购置原价或取得不8、一般纳税人销售其2016年动产时作价的凭证（税务部门监销售不动产 4月30日前取得（不含自建）制的发票；法院判决书、裁定书、的不动产，选择简易计税方法调解书及仲裁裁决书、公证债权的 文书；国家税务总局规定的其他凭证）(查验原件后留存复印件)； ③不动产买卖合同(查验原件后留存复印件)。 9、房地产开发企业中的一般纳①《营改增试点纳税人差额征税税人销售其开发的房地产项目备案表》； （选择简易计税方法的房地产②房地产买卖合同； 老项目除外） ①《营改增试点纳税人差额征税备案表》； ②注明不动产购置原价或取得不10、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含销售其购买的住房） 动产时作价的凭证（税务部门监制的发票；法院判决书、裁定书、调解书及仲裁裁决书、公证债权文书；国家税务总局规定的其他凭证）； ③不动产买卖合同(查验原件后留存复印件)。 ①《营改增试点纳税人差额征税劳务派遣服务 11、纳税人提供劳务派遣服务 备案表》； ②劳务派遣服务合同(查验原件后留存复印件)。 ①《营改增试点纳税人差额征税人力资源外包服务 12、纳税人提供人力资源外包备案表》； 服务 ②人力资源外包服务合同(查验原件后留存复印件)。 ①《营改增试点纳税人差额征税13、纳税人转让2016年4月3转让土地使用权 0日取得的土地使用权选择简易计税方法的 备案表》； ②注明取得土地使用权购置原价的凭证； ③土地使用权买卖合同(查验原件后留存复印件)。 ①《营改增试点纳税人差额征税备案表》； 其他 14、其他适用差额征税的项目 ②差额征税事项符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。
营改增差额征税具体项目及备案资料明细
