某股份公司会计内部控制制度(doc 164页)

参见公司章程和公司内部授权文件。 2．5．3批准和越权批准处理

（1）审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；

（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；

（3）对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

2．6付款业务流程及控制要求： 2．6．1付款业务流程图：

申请部门 申请人 付 审批人 审制财 务 部 门 制单员 稽核员 出纳员 记 账 主管 审付稽付记记明

2．6．2业务流程控制要求：

业务操操作作 人 控 制 要 求 （1）填写付款申请单，注明款项的用备注 1、支付申请 用款经办人 途、金额、预算、支付方式等； （2）附相关附件：计划、发票、入库单等。需经股东大会、董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议；

（3）由经管部门的经管人员办理申请； （4）3000元以上现金支付提前一天通知财务部门。 （1）核实该付款事项的真实性，对该2、支付审批 申请项付款金额合理性提出初步意见； 部门 （2）对有涂改现象的发票一律不审主管 核； （3）对不真实的付款事项拒绝审核。

（1）在自已核决权限范围内进行审批； 核决人 （2）对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级核决人审批； （3）对有涂改现象的发票一律不审批； （4）对不符合规定的付款拒绝批准。