娃哈哈集团管理制度
WHH-CW-02-06-00
会计档案管理制度
发布日期：2008—11—27 实施日期：2008—11—27
娃哈哈集团
娃哈哈集团 会计档案管理制度
第一章 总那么
一、目的
为了加强会计档案管理，统一和规公司会计档案管理，根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理方法》、《中华人民国档案法》，特制定本制度。 二、适用围
本制度适用于整个集团按规定应当建帐的各部、分公司会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理规定。 三、职责
1、总经办档案室和集团财务部共同负责会计档案管理制度的制〔修〕订，与会计档案工作的指导、监视和验收。
2、总经办档案室负责总部会计档案的接收、库房管理和借阅利用、销毁组织等管理工作。 3、集团财务部负责指导、监视、规下属各财务机构会计档案的组织、立卷、存放保管等工作，并进展检查考核，保证会计档案的完整性。
4、各会计机构〔财务部、财务科〕按规定建立和移交会计档案。
第二章 管理规定
一、会计档案的容
会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。具体包括：
(一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
(二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
(三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注与文字说明，其他财务报告。
(四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。 二、会计档案整理规那么
1、各类会计档案代号与案卷号的填制
会计档案代号：P-会计凭证；Z-会计账册；B-会计报表；F－增值税发票抵扣联〔如销售公司数量大那么单独编号，其它会计主体量少可并到Q类〕；Q-出库单、入库单、领料单、其他。
案卷号格式：识别码—代号－年份－顺序号。识别码为各会计主体的代码，且是唯一的代码，由集团财务部统一分配并通知。例如：2000年娃哈哈饮料〔该会计主体代码为3151〕会计档案一共有7卷〔册〕，其中凭证有3册，账本有2册，报表有1卷，其它有1卷，那么编号依次是：3151-P-2000-1、3151-P-2000-2、3151-P-2000-3、3151-Z-2000-1、3151-Z-2000-2、3151-B-2000-1、3151-Q-2000-1。
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2、会计档案的装订和卷盒封面的填制要求
1)要求装订整齐，规。无论凭证、报表每本不得超过200，要求装订者在封面上盖章或者签字。 2)档案盒封面填制要求：容栏填写盒会计档案的种类如：******公司会计凭证、总帐等，并填写盒会计档案反映的时间和盒卷数、保管期限。
3) 档案盒脊背写法：脊背最上端加盖会计主体名称的蓝色印章；全宗号和目录号空白，由档案室人员填写；案卷号按照会计档案编号规那么编写，如一盒里面有两卷或两卷以上的案卷，那么所有案卷号都必须在此处注明。如果凭证等需要标明月度等便于查找的，一律填写在案卷号下方的空白处。即盒所有的容都应该反映在卷盒外表。
3、会计档案保管清册、会计档案保管期限
1〕会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。各会计机构可视经营需要适当延长保管期限，但不得低于规定的期限〔具体参见附表一〕。
2〕各会计主体每年形成的会计档案，应当由会计机构〔财务部或财务科〕按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册〔具体参见附表二〕。会计保管清册纸质材料一式两份，一份由移交的会计机构永久保存，一份同会计档案移交时一并交与档案室。
3〕会计档案应装入国家统一的会计档案盒，档案盒封面和背脊面按规书写清楚各项容，以便于保管和利用查找。不同保管期限的会计档案不得装在同一盒。 三、会计档案归档移交
1、当年形成的会计档案，在会计年度终了之后，可暂由本单位的财务部门保管一年，也可以第二年就移交，具体视保管条件和利用情况而定〔总部会计档案统一移交集团档案室保管，外地公司由财务科或档案室统一保管〕。同一会计年度产生的会计档案要求一次性移交完整，不得分成几次移交。
2、各会计部门向档案室移交会计档案时，应编制会计档案移交清单〔具体参见附表三〕一式两份，并在移交前先向档案室提供移交清单和保管清册的电子文档。档案室审查电子表格信息〔规、完整〕符合要求后再予通知接收会计档案实物。
3、档案接收部门对移交的会计档案案卷质量、手续严格把关，不符合要求的退回重新填写整理，合格后再予办理移交手续。并对照档案保管清册逐项核对无误后，按会计档案分类方法排列上架，办理移交清单签字手续，纸质移交清单、会计档案保管清册双方各自保存一份，以备查考。 四、会计档案借阅
1、本公司财务人员可以查阅与其工作有关的会计档案，假设工作需要须带出档案室，必须办理借阅登记。借阅人要注意保持档案整洁，严禁在材料上圈划、涂改，不准折叠、拆换、抽出、增添和损坏档案材料，不准交无关人员翻阅，不得泄露或擅自向外公布档案容。
2、其他人员查阅会计档案的，要讲明查阅目的，并经会计主管人员同意，方可借阅，但不得将会计档案带出档案室，审计单位除外。 五、会计档案销毁
1、保管期满的会计档案，由总经办档案室会同相应的会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等容。经集团公司财务部、总经办会审，集团总经理批准后予以销毁。
2、销毁会计档案时，应当由档案室〔外地办公室〕和财务部〔科〕门共同派员监销。监销人在销毁
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