会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷46及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1 某小型微利企业2017年度应纳税所得额为50万元。则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。
（A）50×20％=10(万元)
（B）50×50％×20％=5(万元)
（C）50×25％=12．5(万元)
（D）50×15％=7．5(万元)
2 企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
（A）印花税
（B）车船税
（C）城镇土地使用税
（D）允许抵扣的增值税
3 2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是( )。
（A）400一60=340(万元)
（B）3000×15％+60=510(万元)
（C）3000×15％=450(万元)
（D）400+60=460(万元)
4 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
（A）向投资者支付的股息
（B）税收滞纳金
（C）违法经营的行政罚款
（D）合同违约金
5 下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
（A）退休人员再任职取得的收入
（B）从非任职公司取得的董事费收入
（C）从任职公司取得的监事费收入
（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入
6 2014年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20％；每次收入超过4000元的，减除20％的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
（A）(150000—10000)×(1—20％)×20％=22400(元)
（B）(150000一10000)×20％=28000(元)
（C）[150000×(1—20％)一10000]×20％=22000(元)
（D）150000×(1—20％)×20％=24000(元)
7 下列各项中应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是( )。
（A）作品出版或发表
（B）审稿收入
（C）任职公司董事
（D）讲课收入
8 下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是( )。
（A）财产租赁所得
（B）财产转让所得
（C）偶然所得
（D）劳务报酬所得
9 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是( )。
（A）转让房屋所有权
（B）转让土地使用权
（C）转让专利技术所有权
（D）转让商标使用权
10 某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是( )。
（A）150+80+45+30=305(万元)
（B）150+80+45=275(万元)
（C）150+1000×5％=200(万元)
（D）150+1000×5％+45=245(万元)
11 赵某2017年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则赵某6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。
（A）10000(元)
（B）10000—1000—500一3500=5000(元)
（C）10000一1000=9000(元)
（D）10000-1000-500=8500(元)
二、多项选择题
本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
12 企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
（A）企业所得税
（B）消费税
（C）房产税
（D）允许抵扣的增值税
13 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( )。
（A）转让境内房产取得的所得
（B）许可专利权在境内使用取得的所得
（C）因任职在境内提供劳务取得的所得
（D）将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
14 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( )。
（A）通过国家机关向红十字事业的捐赠
（B）通过国家机关向农村义务教育的捐赠
（C）通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
（D）通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
15 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。
（A）王某从英国取得所得
（B）林某从出版社取得稿酬所得1万元
（C）李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
（D）张某2015年度取得所得15万元
16 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的有( )。
（A）年终奖金
（B）劳动分红
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