5. 借:原材料—甲材料 8 400
贷:在途物资—甲材料 8 400
6. 借:生产成本—A产品 60 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000
贷:应付职工薪酬—工资 90 000
7. 借:生产成本—A产品 8 400 制造费用 1 400 管理费用 2 800
贷:应付职工薪酬—福利费
8. 借:制造费用 2 600 管理费用 1 400
贷:累计折旧 4 000
9. 借:待摊费用 800
贷:银行存款 800
10. 借:销售费用 1 000
贷:银行存款 1 000
11. 借:营业税金及附加 20 800
贷:应交税费 20 800
12. 借:财务费用 400
贷:预提费用 400
13. 借:主营业务收入 260 000 营业外收入 800 其他业务收入 2 000
贷:本年利润 262 800 借:本年利润 172 610
贷:主营业务成本 100 000 销售费用 1 000 财务费用 400 管理费用 25 000 其他业务成本 1 200 营业外支出 600 所得税费用 44 410
12 600
(九)综合练习主要经营过程会计事项核算与成本计算
资料:中海公司200X年11月30日各总分类账户余额如下:
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 待摊费用 固定资产 利润分配 合计 借方余额 账户名称 贷方余额 42 900 1 000 300 1 000 500 1 000 000 14 000 427 000 154 600 1 641 300 1 300 短期借款 139 200 应付账款 3 000 其他应付款 125 000 应交税费 150 000 预提费用 14 000 实收资本 882 000 盈余公积 326 800 本年利润 累计折旧 1 641 300 合计 原材料账户期初明细账户资料如下: 甲材料:57.5吨,115 000元,单价2000元/吨;乙材料:31.25吨,10 000元,单价320元/吨。
中海公司200X年12月份发生如下经济业务
1. 12月1日购进甲材料50吨,单价2000元,运杂费1000元,以银行存款支付。 2. 12月5日,购进甲材料2吨,单价1980元;乙材料8吨,单价320元,共发生装
卸费搬运费2000元,以银行存款支付一半,其余暂欠;采购费用按材料重量进行分摊计算; 3. 12月6日,1车间生产A产品领用甲材料1吨,采用先进先出法计算发出材料成本;
生产B产品领用乙材料3吨;生产车间一般耗用领用甲材料2吨;行政管理部门领用乙材料1吨;
4. 12月6日,计提本月职工工资,其中A产品生产工人工资50 000元,B产品生产
工人工资80 000元,车间管理人员工资40 000元,企业行政管理人员工资20 000元;
5. 12月7日,支付12月5日所欠货款4 260元,开出支票一张; 6. 12月8日,摊销本月车间财产保险费10 000元;预提本月银行借款利息3 000元; 7. 12月9日,以现金300元购买车间办公用品;
8. 12月14日,从银行提取现金190 000元备发工资; 9. 12月15日,以现金190 000元支付职工工资;
10.12月16 日,销售A产品3 000件,每件售价30元;收到货款存入银行; 11.12月19日,销售B产品2 000件,每件售价18元;货已发出款未收到,并以现金垫支运输费500元;
12.12月20日,以银行存款3 000元支付产品广告费用;
13.12月21日,发生自然损害,损失原材料5 000元,经批准转作“营业外支出”; 14.12月25日,收到投资单位分配的投资收益2 000元存入银行;
15.12月27日,将本月制造费用转入产品生产成本,其中A产品生产工时3 000小时,B产品生产工时2 000小时;
16.12月28 日,本月产品全部完工,验收入库;
17.12月30 日,结转产品销售成本,其中A产品:45 000元;B产品10 000元;
18.12月31日,计算本月A、B产品应缴消费税2 000元; 19.12月31日,将有关损益账户转入“本年利润”; 20.12月31日,计缴所得税,所得税率25%;
21.12月31日,提取法定盈余公积,提取比例为税后利润10%;按税后利润5%提取任意盈余公积
22.12月31日,向投资者分配利润1 000元; 23.12月31日,将净利润转入“利润分配”;
24.12月31日,开出支票一张,支付税金5 000元; 要求:(1)根据经济业务内容编制会计分录;
(2)开设“T”型总分类账户并进行登记,编制本月试算平衡表; (3)对于成本计算均采用先进先出法。
第四章--主要会计事项的确认与计量
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