青松建化2019年管理水平报告
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一、成本费用分析 1、成本构成情况
2019年青松建化成本费用总额为250,096.26万元，其中：营业成本为206,555.15万元，占成本总额的82.59%；销售费用为3,984.55万元，占成本总额的1.59%；管理费用为26,599.95万元，占成本总额的10.64%；财务费用为17,949.28万元，占成本总额的7.18%；营业税金及附加为4,924.89万元，占成本总额的1.97%。
2019年 数值 250,096.26 206,555.15 3,984.55 26,599.95 17,949.28 4,924.89 百分比(%)
成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称 成本费用总额 营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业税金及附加 2018年 数值 百分比(%) 100.00 236,035.29 82.59 169,687.29 1.59 7.18 1.97 3,269.6 23,019.9 4,943.51 10.64 20,428.68 2017年 数值 百分比(%) 100.00 70.59 1.50 11.58 11.37 1.78 100.00 243,379.05 71.89 171,802.29 1.39 3,652.31 8.65 28,179.65 9.75 27,684.22 2.09 4,341.25 2、总成本变化情况及原因分析
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青松建化2019年成本费用总额为250,096.26万元，与2018年的236,035.29万元相比有所增长，增长5.96%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加36,867.86万元，管理费用增加6,171.27万元，销售费用增加714.95万元，共计增加43,754.08万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少18.62万元，财务费用减少5,070.62万元，资产减值损失减少24,603.87万元，共计减少29,693.11万元。增加项与减少项相抵，使总成本增长14,060.97万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 2019年 数值 313,949.11 206,555.15 4,924.89 3,984.55 26,599.95 17,949.28 百分比(%) 2018年 数值 百分比(%) 100.00 241,352.72 65.79 169,687.29 1.57 1.27 5.72 4,943.51 3,269.6 23,019.9 2017年 数值 百分比(%) 100.00 81.77 2.07 1.74 13.41 13.18 100.00 210,112.03 70.31 171,802.29 2.05 1.35 4,341.25 3,652.31 8.47 20,428.68 8.46 28,179.65 9.54 27,684.22 3、营业成本控制情况
2019年营业成本为206,555.15万元，与2018年的169,687.29万元相比有较大增长，增长21.73%。
4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为3,984.55万元，与2018年的3,269.6万元相比有较大增长，增长21.87%。2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
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5、管理费用变化及合理性评价
2019年管理费用为26,599.95万元，与2018年的20,428.68万元相比有较大增长，增长30.21%。2019年管理费用占营业收入的比例为8.47%，与2018年的8.46%相比变化不大。管理费用与营业收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。
6、财务费用变化情况
2019年财务费用为17,949.28万元，与2018年的23,019.9万元相比有较大幅度下降，下降22.03%。
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