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《国际税收》课程标准
前言：本课程是为税务专业学生开设的一门专业必修课。通过本课程的学习，能够
使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。本门课程共68学时。本教学标准按照教材与教学大纲制定，同时参考了学院教学标准写作相关规定。由张海涛执笔。
一、课程的说明：
国际税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。其内容与体系大体包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题等等。通过教学，要求学生初步掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等内容。
《国际税收》是税务专业的必修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。它的先修课程是经济学、财政学、国家税收、税收管理和国际贸易等。本门课程共68学时，其中理论学时68学时，实践学时0学时。学时分配如下：
教学总学时数及课时分配表
章 第一章 国际税收导论 节 第一节 国际税收的含义 第二节 国际税收问题的产生 第三节 国际税收关系的发展趋势 理论 2 1 1 2 2 2 2 2 2 实践 自学 参观 第二章 所得税的税收管辖权 第一节 所得税的税收管辖权的类型 第二节 税收居民的判定标准 第三节 所得来源地的判定标准 第四节 居民与非居民的纳税义务 第三章 国际重复征税及其解决方法 第一节 所得国际重复征税问题的产生 第二节 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法 第三节 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 4 -1
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第四章 国际避税概论 第一节 国际避税的含义 第二节 国际避税地 第三节 转让定价 1 3 2 4 2 2 2 4 第五章 国际避税方法 第一节 国际避税的主要手段 第二节 跨国公司的国际税务筹划 第三节 我国外商投资企业的避税问题 第六章 转让定价的税务管理 第一节 转让定价法规概述 第二节 转让定价审核、调整的原则与方法 第三节 预约定价协议 第四节 经合组织的转让定价报告与准则 第五节 我国的转让定价法规 2 2 1 2 2 1 第七章 其他反避税法规与措施 第一节 对付避税地的法规 第二节 防止滥用税收协定 第三节 限制资本弱化以及利用改变公司形式避税的法规 第四节 限制避税性移居 第五节 加强防范国际避税的行政管理 1 1 2 4 2 第八章 国际税收协定 第一节 国际税收协定及其范本的产生 第二节 国际税收协定的主要内容 第三节 经合组织范本与联合国范本的主要区别 第四节 我国对外缔结税收协定的概况 2 2 2 1 第九章 商品课税的国际税收协调及我国实践 第一节 商品课税的国际税收协调概述 第二节 我国商品课税的国际税收协调 第三节 我国进口环节商品课税的税收管理 第四节 我国出口环节商品课税的税收管理 1 合计9章 34节 68 0 0 0
二、课程培养目标：
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税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。
三、课程内容与基本要求：
本课程主要内容包括：对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题。
基本要求：通过《国际税收》课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。
四、课内教学内容：
第一章 国际税收导论（4学时）
教学目标：
通过本章的学习，理解国际税收的含义和本质；掌握国际税收和国家税收的区别和联系；理解商品课税对国际贸易的影响；理解所得课税对国际投资的影响；了解国际税收关系的发展趋势。
主要教学内容： 1、国际税收的含义 2、 国际税收问题的产生 3、国际税收关系的发展趋势
第二章 所得税的税收管辖权（8学时）
教学目标：
掌握税收管辖权的定义及三种税收管辖权的含义、区别；掌握税收居民的判定标准；掌握所得来源地的判定标准；掌握居民与非居民的纳税义务；了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则。
主要教学内容：
1、 所得税的税收管辖权的类型 2、税收居民的判定标准 3、 所得来源地的判定标准 4、 居民与非居民的纳税义务
第三章 国际重复征税及其解决方法（8学时）
教学目标：
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