【单选题】根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是( )。
A.信用调查人员
B.出纳人员
C.应收账款记账人员
D.销售人员
【答案】A
【单选题】为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应审查银行存款收付业务的期间是( )。
A.决算日后任意一天
B.决算日当天
C.决算日前后数天
D.决算日前三天
【答案】C
【单选题】下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是( )。
A.结账控制
B.试算平衡控制
C.对账控制
D.报送时间控制
【答案】D
【单选题】审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是()。
A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性
B.审查资产负债表编制方法的一贯性
C.审阅资产负债表的编制格式
D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性
【答案】A
【解析】选项B、C、D均属于实质性审查的内容。
【单选题】为证实合并财务报表合并范围的正确性，审计人员应当采取的审计程序是( )。
A.了解重大投资活动的决策过程
B.确认合并财务报表的编制方法是否合规
C.审查有无遗漏、隐瞒的经济业务和会计事项
D.分析判断被审计单位作为投资方能否控制被投资方
【答案】D
【解析】根据合并财务报告准则，纳入合并范围的子公司应当是以控制为标准确定。
【单选题】在审查母公司编制的合并财务报表时，审计人员为判断某被投资单位是否应纳入合并范围，需要了解的是()。
A.母公司与该单位之间的债权债务
B.母公司与该单位之间的产品购销业务
C.母公司对该单位的持股比例、表决权比例
D.母公司对该单位的债务担保
【答案】C
【单选题】下列财务报告审计目标中，属于合并财务报表审计所特有的目标是( )。
A.报表内容的真实性
B.报表编制方法的合规性
C.报表编制方法的一贯性
D.报表合并范围的正确性
【答案】D
【单选题】审计人员检查被审计单位外币账户余额是否正确折合为记账本位币金额，是为了查明( )。
A.外币资金的所有权
B.外币资金计价的正确性
C.外币资金收付业务记录的完整性
D.外币资金收付业务的合法性
【答案】B
【多选题】根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有( )。
A.处理客户订单
B.批准赊销信用
C.签订销售合同
D.收取销售货款
E.记录营业收入明细账
【答案】BDE
【解析】选项B，批准赊销信用应当由信用管理部门批准;选项D，收取销售货款应当由财务部门负责;选项E，记录营业收入明细账应当由财务部门负责。
【多选题】下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有( )。
A.货物的发出必须有经批准的销货单
B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
【答案】ABCE
【解析】选项D属于授权程序。
【多选题】下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是( )。
A.检查销货发票是否事先连续编号
B.检查销售记录与收款职责是否相互分离
C.检查销货发票是否经过适当的授权审批
D.检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单
【答案】D
【解析】A、B、C属于控制测试，无法获取销售业务是否真实发生的直接证据。
【单选题】下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是()。
A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入
B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入
C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入
D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入
【答案】C
【解析】采用预收款销售方式的，在收到货款时确认预收账款的负债。
【单选题】为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是( )。
A.审查主营业务收入明细账并与总账核对
B.审查应收账款明细账并与总账核对
C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账
D.审查银行存款日记账并与总账核对
【答案】C
【单选题】审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是( )。
A.接受订单日期
B.合同订立日期
C.记账日期
D.产品入库日期
【答案】C
【多选题】为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有( )。
A.对存货进行监盘
B.核对主营业务收入总账和明细账
C.计算重要产品的毛利率并与上期比较
D.核对比较有关发票、运单、收据的日期
E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
【答案】DE
【多选题】被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有( )
A.主营业务收入明细账
B.现金日记账
C.银行存款日记账
D.应收票据明细账
E.应付账款明细账
【答案】ABC
【多选题】下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有( )。
A.将本期产成品盘盈在下期确认
B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售
C.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售
D.将收到的预收账款直接确认为收入
E.将本期的利息收入在下期确认
【答案】BCD
【解析】A：本期盘盈的产成品应当先计入待处理财产损溢，管理层批准后冲减管理费用。E：本期的利息收入，应当在本期冲减财务费用。
【多选题】下列属于内部控制测评程序的有( )。
A抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况
B 检查是否按期编制账龄分析表
C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准
【答案】ABD
【解析】C属于实质性审查。
【多选题】在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有( )。
A.发送货物与登记销售收入
B.发送货物与开具发票
C.接收客户订单与填制销货单
D.批准坏账与收取货款
E.收取货款与登记应收账款
【答案】ABDE
【解析】本题考查对销售与收款循环内部控制的理解。根据内部控制职责分工控制的要求，选项A、B、D、E所述内容应当相互独立。
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