4、对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试(以下红字部分为模版，请根据抽取的测
试样本填写相关表格，并提供测试样本复印件)
采购与付款循环控制测试
1、与采购材料有关的业务活动的控制
主要业务活动 采购内容 采购 采购是否得到适当的审批 采购日期 采购发票编号（日期） 采购发票所载内容与采购订单、验收单的内容是否相符 转账凭证编号（日期） 是否记入应付账款贷方 付款凭证编号（日期） 付款凭证是否得到会计主管的适当审批 收款人名称 支票/信用证是否已支付给恰当的供应商 测试内容 测试项目1 南京云海特种金属股份有限公司 是 2013年6月7日 30731368等（2013年6月7日） 是 2013年7月转第0050号 是 2013年8月银付第0021号 是 南京云海特种金属股份有限公司 是 测试项目2 福建省南平铝业有限公司 是 2013年11月25日 00965772等（2013年11月25日） 是 2013年11月转第0049号 是 2013年11月银付第0061号 是 福建省南平铝业有限公司 是 记录应付账款 付款 销售与收款循环控制测试 1、与销售有关的业务活动的控制
主要业务活动 测试内容 销售订单内容 销售订单是否得到适当的审批 销售 销售发票是否经过复核 销售发票编号（日期） 销售订单、销售发票、出运通知单、送货单内容是否一致 记录应收账款 记录应收账款的凭证编号（日期） 测试项目1 中山花产金属有限公司 是 是 00428307等（2013年9月25日） 是 转第0017号 测试项目2 上海阿格感光材料有限公司 是 是 00428328（2013年9月27日） 是 转第0041号 主要业务活动 测试内容 发票上是否盖“相符”印戳 是否记入应收账款借方 收款凭证编号（日期） 测试项目1 无 是 2013年11月银收第002号 是 是 是 测试项目2 无 是 2013年11月银收第002号 是 是 是 收款 收款凭证是否得到会计主管的适当审批 付款人名称是否与顾客一致 是否正确记入应收账款贷方 2、与计提坏账准备有关的业务活动的控制
主要业务活动 测试内容 董事会是否制订与计提坏账准备有关的会计估计 年末销售经理是否编写应收账款可回收性分析报告 计提坏账准备 如较原先估计数发生较大变化，会计主管是否编写会计估计变更建议 财务经理是否复核会计估计变更建议 董事会是否审核会计估计变更建议 会计估计变更是否已进行恰当处理和列报 测试项目1 是 是 是 是 是 是 测试项目2 是 是 是 是 是 是 筹资与投资循环控制测试
1、与日常借款有关的业务活动的控制
主要业务活动 借款合同编号 收款凭证编号（日期） 借款合同金额、期限等内容是否与借款申请表内容一致 是否记入短期借款明细帐贷方 是否登记借款被查帐 明细帐记录内容是否与借款备查帐内容一致 借款备查帐记录内容是否与借款合同一致 测试内容 测试项目1 测试项目2 C-XQY（工流）C-XQY（工流）2013-11-06 2014-02-04 29 4 （2013-11-30） （2014-2-28） 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 借款（凭证、合同见法律底稿） 工薪与人事循环控制测试 1、有关的业务活动的控制
主要业务活动 员工姓名 拟用人员审批表是否得到适当审批 聘用 系统内是否已建立该员工档案 新入职人员通知单是否得到复核 员工工资明细表中是否有该员工姓名 测试内容 测试项目1 范春梅 是 是 是 是 测试项目2 邓云云 是 是 是 是 2、与工资记录有关的业务活动的控制
主要业务活动 测试期间 员工工资汇总表金额（2013年选取的样本只是总公司的工资） 其中：研发人员工资 管理人员工资 营业人员工资 工资记录 记账凭证编号 其中： 研发人员工资 管理人员工资 营业人员工资 记账凭证是否经适当审批 测试内容 测试项目1 2013年9月 520939.22 71093.21 84252.89 415345.17 转第0075号（未复印记账、原始凭证） 71093.21 84252.89 415345.17 是 测试项目2 2013年11月 520511.4 125786.73 79045.64 372582.98 转第0069号（（未复印记账、原始凭证） 125786.73 79045.64 372582.98 是 3、与工资支付有关的业务活动的控制
主要业务活动 测试期间 财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表 处理工资 总经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表 测试内容 测试项目1 2013年9月 是 是 测试项目2 2013年11月 是 是 付款凭证编号 银付第0064银付第0060号（未复印号（未复印记记账、原始账、原始凭证） 凭证） 主要业务活动 测试内容 付款凭证是否得到会计主管的适当审批 测试项目1 是 是 是 测试项目2 是 是 是 核算 处理工资费用分配的转账凭证编号 转账凭证是否得到会计主管的适当审批 固定资产循环控制测试
1、与购置固定资产有关的业务活动的控制
主要业务活动 请购内容 请购单是否得到适当的审批 采购固定资产 采购合同是否经适当审批和签署 供应商发票所载内容与采购订单和验收单内容是否相符 记账凭证编号（日期） 是否正确记入固定资产借方 测试内容 测试项目1 视频仪（缺请购单） 是 是 是 第6号 是 测试项目2 模具加热炉（缺请购单、入库单） 是 是 是 第49号 是 2、与固定资产折旧有关的业务活动的控制
主要业务活动 测试内容 董事会是否制订与固定资产折旧有关的政策 年末会计主管是否会同其他部门检查固定资产使用寿命情况 如较原先估计数发生较大变化，会计主管是否编写会计估计变更建议 董事会是否审核会计估计变更或固定资产价值调整建议 测试项目1 是 是 是 是 测试项目2 是 是 是 是 固定资产折旧 3、与固定资产盘点有关的业务活动的控制
主要业务活动 测试期间 固定资产日常保管、处置与转移 资产使用部门是否已进行固定资产盘点 财务部门是否已进行固定资产复盘 是否对盘点差异已进行适当处理 测试内容 测试项目1 2012年 是 是 是 测试项目2 2013年 是 是 是 生产与仓储循环控制测试
1、与生产成本归集、分配和结转有关的业务活动控制
主要业务活动 测试期间 生产成本计算表中材料成本是否与当月出库量一致 生产成本归集 生产成本结转凭证编号 转账凭证是否经适当审核 是否正确计入相关明细帐
测试内容 测试项目1 2013年7月 是 第77号 是 是 测试项目2 2014年3月 是 第139号 是 是 货币资金循环控制测试
1、与货币资金有关的业务活动控制
主要业务活动 测试内容 收款测试项目1 是 是 2013年11月银收第002号 相关 相符 付款测试项目1 是 是 2014年6月银付第008号 相关 相符 银行账户的开立、所有银行存款户的开设和终止都有审批 正式的批准手续 所有收付款都有正式的审批手续 收付款控制 所有收付款业务均及时正确入账，收付款凭证编号（日期） 收付款内容与企业经营活动相关 银行余额调节表 银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。 印章由经理和会计分别保管，支票本由出纳保存。 银行预留印鉴和有关印章及票据的管理
是（如不是按照是（如不是按照左左面“测试内面“测试内容”保容”保管，请具管，请具体说明） 体说明）
财务尽职调查清单（一）内部控制调查 - 图文
